一、單項(xiàng)選擇題
1、2017年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備，投資額為2000萬元，當(dāng)年該企業(yè)的利潤(rùn)總額890萬元;未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2017年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A、220
B、225
C、25
D、20
2、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，取得不含增值稅收入20000萬元，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金為100萬元。該商品房項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅為( )萬元。
A、1500
B、2760 [QQ群15@1%856~#011首發(fā)*]
C、2595
D、2105
3、2019年6月，某市進(jìn)出口公司進(jìn)口小汽車(消費(fèi)稅稅率5%)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，已納關(guān)稅90萬元。進(jìn)口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，該公司應(yīng)該繳納的進(jìn)口增值稅為( )萬元。
A、15.16
B、26
C、0
D、30.4
4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列單位或個(gè)人屬于增值稅納稅人的是( )。
A、單位租賃給其他單位經(jīng)營(yíng)的出租人
B、在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的外國人
C、在境外提供應(yīng)稅勞務(wù)的張某
D、在境外銷售貨物的境外企業(yè)
5、某小汽車專賣店為一般納稅人，2019年6月份銷售小汽車取得不含稅收入500萬元，另外取得價(jià)外費(fèi)用11.3萬元(含稅)，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為45萬元。則該專賣店當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A、81.6
B、36.6
C、35
D、21.3
6、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是( )。
A、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
B、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人，不再作為小規(guī)模納稅人
C、增值稅年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額
D、增值稅年應(yīng)稅銷售額不包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是( )。
A、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅
B、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅
C、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策
D、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)季度內(nèi)不得變更
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列相關(guān)說法中，不正確的是( )。
A、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 [Q#Q群15*1~85601%1首發(fā)&]
B、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得
C、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的，其法人合伙人可按照對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額
D、以上三種抵扣應(yīng)納稅所得額的情形中，當(dāng)年不足抵扣的，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售的
C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
2、根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)的說法中，正確的有( )。
A、環(huán)境保護(hù)主管部門依照規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)污染物的監(jiān)測(cè)管理
B、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人的當(dāng)日
C、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅 [QQ群151@8~560*11&^首發(fā)]
D、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納
E、納稅人不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。
A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ) [Q~Q群151@*856011%首發(fā)#]
B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年
D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
E、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅依據(jù)
4、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)減按2%征收增值稅的有( )。
A、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
B、銷售自己使用過的包裝物
C、銷售舊貨
D、提供的加工服裝勞務(wù)
E、銷售自己生產(chǎn)的產(chǎn)品
三、綜合題
1、某企業(yè)2016年部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
(1)全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元;取得投資收益6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元); [Q#Q^群15185601%1首發(fā)~*]
(2)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用220萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出85萬元，其中包括非廣告性贊助支出60萬元，稅收滯納金5萬元;
(4)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資190萬元，其中企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資為25萬元;
(5)企業(yè)當(dāng)年購置用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備一臺(tái)，投資額80萬元。
已知：企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元。 [QQ群1#5&18560%1*1首發(fā)~]
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
<1> 、下列關(guān)于利息收入的說法正確的是( )。
A、該企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入
B、該企業(yè)取得的國債利息收入屬于不征稅收入
C、該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于免稅收入
D、該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于應(yīng)征稅的收入
<2> 、下列關(guān)于該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除的說法中，正確的是( )。
A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除10萬元
B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除5萬元
C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除6萬元
D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除4萬元
<3> 、下列關(guān)于該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目在所得稅中的稅務(wù)處理，表述正確的是( )。
A、非廣告性贊助支出不得在稅前扣除
B、非廣告性贊助支出在會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除 [Q~Q群*151856&01%1首發(fā)^]
C、稅收滯納金不得稅前扣除
D、稅收滯納金可以稅前扣除
<4> 、下列稅務(wù)處理不正確的是( )。
A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在稅前加計(jì)扣除100%
B、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在稅前加計(jì)扣除50%
C、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
D、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免
<5> 、該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的所得稅是( )萬元。
A、52.25
B、60.25
C、60.75
D、62.25
，我們將會(huì)及時(shí)處理。