一、單項選擇題
1、對取得銷售(預(yù)售)許可證滿( )年仍未銷售完畢的，要進行土地增值稅清算。
A、2
B、3
C、5
D、1
2、下列不屬于征收環(huán)境保護稅的情形是( )。
A、甲企業(yè)直接向郊區(qū)排放大氣污染物
B、乙事業(yè)單位直接向郊區(qū)排放固體廢物
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物
D、丁事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物
3、甲企業(yè)是一個國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時，其適用的稅率為( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、33%
4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是( )。
A、國債利息收入屬于免稅收入
B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入
C、財政撥款收入屬于免稅收入
D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入
5、企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度( )。
A、自公歷1月1日起至12月31日止
B、自公歷6月1日至次年6月1日止
C、自農(nóng)歷1月1日起至12月31日止
D、自農(nóng)歷6月1日至次年6月1日止
6、下列選項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是( )。
A、國有土地使用權(quán)的出讓行為
B、國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為
C、出售房屋建筑物
D、交換房屋建筑物
7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計算的金額之和，以一定比例加計扣除。則該加計扣除的比例為( )。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
8、土地增值稅實行四級超額累進稅率，增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率是( )。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
9、進口應(yīng)稅消費品增值稅的組成計稅價格是( )。
A、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
B、貨物到岸價格+關(guān)稅+消費稅
C、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
D、成本×(1+成本利潤率)
10、下列項目中，可以免征增值稅的是( )。
A、藥店銷售的藥品
B、直接用于教學的進口設(shè)備
C、超市出售外購的商品
D、小規(guī)模納稅人銷售評估師教材
11、2018年2月，某個體工商戶(增值稅小規(guī)模納稅人)購進皮鞋150雙，單價60元，當月以每雙120元的含稅價格全部零售出去。該個體工商戶當月銷售這些皮鞋應(yīng)納增值稅( )元。
A、3060
B、524.27
C、0
D、540
12、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A、銷售代銷貨物
B、將自產(chǎn)貨物分配給股東
C、銷售免稅的貨物
D、服裝廠向商場銷售服裝
13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A、家具
B、小汽車
C、火車
D、電子設(shè)備
14、下列各項中，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的說法錯誤的是( )。
A、資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、存款損失等
B、資產(chǎn)損失包括因不可抗力造成的損失
C、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失是在經(jīng)營活動中實際發(fā)生的
D、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在實際確定或者實際發(fā)生之后的年度申報扣除
15、甲公司為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2016年實現(xiàn)年度會計利潤500萬元，已知甲公司不存在納稅調(diào)整事項，需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A、50
B、75
C、100
D、125
二、多項選擇題
1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。
A、登記注冊地標準
B、所得來源地標準
C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準
D、實際管理機構(gòu)所在地標準
E、訴訟管轄地標準
2、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓住房滿足一定條件的，可以免征土地增值稅，下列說法中，正確的有( )。
A、滿5年或者5年以上的免征土地增值稅
B、居住滿3年未滿5年的減半征收土地增值稅
C、居住未滿兩年的按規(guī)定計征
D、必須是原自用住房
E、享受免稅優(yōu)惠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準
3、納稅人取得的下列收入中，屬于貨幣收入的有( )。
A、國庫券
B、股票
C、商標權(quán)評估收入
D、匯票
E、銀行存款
4、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或進口下列貨物適用于11%低稅率的有( )。
A、糧食
B、自來水
C、雜志
D、飼料
E、電視機
5、以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于( )。
A、一般納稅人
B、銀行
C、信托投資公司
D、信用社
E、財務(wù)公司
6、下列關(guān)于固定業(yè)戶的納稅地點的表述中，正確的有( )。
A、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E、固定業(yè)戶到外縣經(jīng)營可以不申報納稅
7、下列各項中，屬于增值稅視同銷售的有( )。
A、銷售代銷貨物
B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
C、將委托加工的貨物作為投資
D、將購進的貨物無償贈送個人
E、將購進的貨物用于個人消費
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