答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 對取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。(參見2018年教材633頁)
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅：(1)企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的;(2)企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的。(參見2018年教材636頁)
【該題針對“環(huán)境保護稅法律制度”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(參見2018年教材628頁)
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。財政撥款屬于不征稅收入。(參見2018年教材627頁)
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。(參見2018年教材630頁)
【該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 土地使用權(quán)的出讓不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是針對土地轉(zhuǎn)讓的二級市場，包括將獲得的土地使用權(quán)再次轉(zhuǎn)讓的行為，轉(zhuǎn)讓包括出售、交換和贈與。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，其地上的建筑物、其他附著物的所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。(參見2018年教材631頁)
【該題針對“土地增值稅的納稅人與征稅范圍”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除。(參見2018年教材632頁)
【該題針對“土地增值稅扣除項目的確定”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。(參見2018年教材631頁)
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 進口應(yīng)稅消費品增值稅的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。(參見2018年教材616頁)
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備免征增值稅。(參見2018年教材617頁)
【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】 對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。(參見2018年教材617頁)
12、
【正確答案】 D
【答案解析】 向消費者個人銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者應(yīng)稅勞務(wù)，小規(guī)模納稅人銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者應(yīng)稅勞務(wù)，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。(參見2018年教材620頁)
【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。(參見2018年教材626頁)
【該題針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅法規(guī)定實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。(參見2018年教材627頁)
15、
【正確答案】 B
【答案解析】 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅額=500×15%=75(萬元)。(參見2018年教材621頁)
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象與稅率”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AD
【答案解析】 所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。(參見2018年教材620頁)
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅;居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。(參見2018年教材635頁)
3、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。從收入的形式來看，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。商標權(quán)評估收入不屬于貨幣形式的收入。(參見2018年教材631頁)
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(參見2018年教材611頁)
【該題針對“增值稅稅率與征收率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。(參見2018年教材619頁)
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，E選項錯誤。(參見2018年教材619頁)
【該題針對“增值稅征收管理”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項E不屬于視同銷售的行為。(參見2018年教材609頁)
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
，我們將會及時處理。