一、單項選擇題
1、2010年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為480萬元，賬面價值為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)做的會計處理為( )。
A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：所得稅費用 5
B、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸：其他綜合收益 5
C、借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅負債 5
D、借：其他綜合收益積 5
貸：遞延所得稅負債 5
2、甲工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品不含稅售價每件460元，若客戶購買達到200件及以上的，可得到40元/件的商業(yè)折扣。某客戶2011年12月10日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅)。適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項時，應(yīng)確認的財務(wù)費用金額為( )元。
A、840
B、0
C、1965.6
D、982.8
3、下列各項中，不屬于期間費用的是( )。
A、董事會會費
B、管理部門的勞動保險費
C、銷售人員工資
D、季節(jié)性停工損失
4、按照會計準則的規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認為收入的是( )。
A、出售原材料取得的收入
B、設(shè)備出租收入
C、違約金收入
D、銷售商品收取的不含稅價款
5、關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認與計量，下列說法中不正確的是( )。
A、宣傳媒介的收費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入
B、安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入
C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)使用費，在交付資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入
6、在實務(wù)中，如果特定時期內(nèi)提供勞務(wù)交易的數(shù)量不能確定，則該期間的收入應(yīng)當采用( )確認，除非有證據(jù)表明采用其他方法能更好地反映完工進度。
A、直線法
B、已完工作的測量
C、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)的比例
D、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例
7、某企業(yè)2009年1月1日持有購入一項可供出售金融資產(chǎn)，價款為2500萬元，2009年12月31日該項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為( )。
A、應(yīng)納稅暫時性差異500萬元
B、可抵扣暫時性差異500萬元
C、應(yīng)納稅暫時性差異5500 萬元
D、可抵扣暫時性差異5500萬元
8、以下會計科目對營業(yè)利潤不會產(chǎn)生影響的是( )。
A、資產(chǎn)減值損失
B、稅金及附加
C、公允價值變動損益
D、待處理財產(chǎn)損溢
9、甲企業(yè)2009年初取得一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬元，2009年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為628萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對當期所得稅費用的影響額為( )萬元。
A、113
B、28.25
C、84.75
D、0
10、下列各項說法中正確的是( )。
A、“本年利潤”科目僅核算企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤
B、“本年利潤”科目僅核算企業(yè)以前年度實現(xiàn)的凈利潤
C、“本年利潤”科目僅核算企業(yè)本年度發(fā)生的費用
D、“本年利潤”科目核算企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)
二、多項選擇題
1、按照準則規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，確認遞延所得稅時，可能計入的對應(yīng)科目有( )。
A、所得稅費用
B、預(yù)計負債
C、其他綜合收益
D、商譽
E、公允價值變動損益
2、企業(yè)確定合同的完工進度可以選用的方法有( )。
A、累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例
B、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例
C、實際測定的完工進度
D、估計的完工進度
E、累計實際發(fā)生的合同收入占合同預(yù)計總收入的比例
3、按照建造合同的規(guī)定，合同收入包括( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、客戶預(yù)付的定金
C、因獎勵形成的收入
D、因客戶違約產(chǎn)生的罰款收入
E、與合同有關(guān)的零星收益
4、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的勞務(wù)成本，可能借記的會計科目有( )。
A、本年利潤
B、主營業(yè)務(wù)成本
C、利潤分配——未分配利潤
D、其他業(yè)務(wù)成本
E、管理費用
5、按我國會計準則規(guī)定，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入包括( )。
A、材料銷售收入
B、包裝物銷售收入
C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
D、利息收入
E、收取的物業(yè)管理費收入
6、下列各項中，屬于銷售商品收入確認條件的有( )。
A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制
C、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本的金額能夠可靠地計量
E、商品的建造成本的能夠準確的計量
三、綜合題
1、A公司為增值稅一般納稅人，銷售商品為其主營業(yè)務(wù)，提供安裝勞務(wù)為其輔助業(yè)務(wù)。增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2014年1至11月末實現(xiàn)會計利潤總額為750萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為10萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為7萬元。12月份發(fā)生業(yè)務(wù)資料如下：
(1)12月1日，向B公司銷售C商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元;商品已發(fā)出，貨款尚未收到;該批商品成本為30萬元。
(2)12月7日，開出支票支付企業(yè)本月負擔的廣告宣傳費1.5萬元。
(3)12月31日，確認安裝設(shè)備的勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在2013年簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進度為80%，前期已累計確認勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。
(4)12月31日進行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)因管理不善造成原材料毀損一批，該批材料的成本為10萬元，應(yīng)負擔的增值稅進項稅為1.7萬元。收到保險公司賠償6.7萬元，經(jīng)批準做賬務(wù)處理。
(5)12月31日，企業(yè)當期應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3.5萬元，應(yīng)交教育費附加1.5萬元，于月末計提。
(6)12月31日，本年遞延所得稅負債的年末數(shù)為15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末數(shù)為10萬元。
假定本期的遞延所得稅均影響利潤表中的遞延所得稅費用，不考慮其他因素。
<1> 、根據(jù)資料(2)～(4)，A公司12月份的會計處理正確的有( )。
A、資料(2)支付本月應(yīng)負擔的廣告宣傳費應(yīng)當計入到財務(wù)費用
B、資料(3)確認的勞務(wù)收入，計入到其他業(yè)務(wù)收入
C、資料(4)應(yīng)當進行進項稅額轉(zhuǎn)出
D、資料(4)不應(yīng)進行進項稅額轉(zhuǎn)出
<2> 、A公司2014年利潤總額為( )萬元。
A、778.5
B、799
C、777
D、777.5
<3> 、根據(jù)上述資料計算2014年度遞延所得稅負債(貸方發(fā)生額用正數(shù)表示，借方發(fā)生額用負數(shù)表示)以及遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(借方發(fā)生額用正數(shù)表示，貸方發(fā)生額用負數(shù)表示)分別為( )萬元和( )萬元。
A、-3，5
B、5，3
C、3，5
D、-5，-3
<4> 、A公司2014年應(yīng)交所得稅金額為( )萬元。
A、196.75
B、193.75
C、196.5
D、194.375
<5> 、A公司2014年凈利潤金額為( )萬元。
A、585.5
B、581.5
C、581.125
D、590.5
，我們將會及時處理。