【例題·多選題】下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.交通運輸服務
B.物流輔助服務
C.餐飲服務
D.不動產租賃服務
E.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務
『正確答案』ABCD
『答案解析』單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于非經營活動。
【例題·多選題】根據營改增相關規(guī)定，下列情形不屬于在境內提供應稅服務的有( )。
A.境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務
B.境外單位或個人向境內單位或個人提供完全在境內消費的應稅服務
C.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產
D.境外單位或個人向境內單位或個人出租完全在境內使用的有形動產
E.境外單位或個人向境內單位或個人出租在境內使用的不動產
『正確答案』AC
『答案解析』在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。
【例題·多選題】根據增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列行為中，視同銷售貨物應征增值稅的行為有( )。
A.委托他人代銷貨物
B.銷售代銷貨物
C.將自產的貨物發(fā)給職工做福利
D.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目
E.將購進的貨物用于投資
『正確答案』ABCE
『答案解析』將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目，為視同銷售的情形，因此選項D錯誤。
【例題·多選題】應當繳納增值稅的單位或者個人發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物的有( )。
A.將貨物交付他人代銷
B.將自產或委托加工的貨物用于集體福利
C.將自產、委托加工或購買的貨物作為投資提供給個體經營者
D.將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東
E.在同一縣設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售
『正確答案』ABCD
『答案解析』設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，為視同銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外，所以選項E錯誤。
【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年8月，甲銷售自己使用過的機器，取得含稅收入103000元，開具增值稅普通發(fā)票。甲于2008年購進該機器時不允許抵扣且未抵扣進項稅額，甲公司應當繳納的銷項稅額是( )。
A.3090
B.3000
C.2060
D.2000
『正確答案』D
『答案解析』一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，若該固定資產購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額的，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。銷項稅額=103000÷(1+3%)×2%=2000元。
【例題·多選題】下列項目中，應當計入銷售額的有( )。
A.違約金
B.銷項稅額
C.政府性基金
D.包裝物租金
E.代收代繳的消費稅
『正確答案』AD
『答案解析』違約金、包裝物租金屬于價外費用，應計入銷售額。
【例題·單選題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售化妝品取得不含稅銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2015年8月該化妝品廠增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
『正確答案』C
『答案解析』化妝品包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。
應納增值稅稅額=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(萬元)
【例題·多選題】下列免征增值稅的有( )。
A.農業(yè)生產者銷售外購農產品
B.學生勤工儉學提供的服務
C.福利彩票發(fā)行
D.個人無償轉讓不動產給其兄弟姐妹
E.個人從事金融商品轉讓業(yè)務
『正確答案』BCDE
『答案解析』選項A應正常計征增值稅，農業(yè)生產者銷售自產農產品免稅。
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