【例題·多選題】下列實(shí)行增值稅免稅政策的有( )。
A.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入
B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.保險(xiǎn)公司開辦的一年期以下的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入
E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)副產(chǎn)品加工工廠建設(shè)
『正確答案』ABC
『答案解析』保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免稅，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅。
【例題·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)
B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)
C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
E.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
『正確答案』AD
『答案解析』注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，為居民企業(yè)。
【例題·單選題】新加坡某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但在中國取得了轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司的這筆收入適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
『正確答案』B
『答案解析』因?yàn)樵摴驹谥袊硟?nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所屬于非居民企業(yè)，所以企業(yè)所得稅稅率為20%，故選項(xiàng)B正確。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E.企業(yè)為職工支付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
『正確答案』ADE
『答案解析』商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是不得扣除的，所以BC不正確。
【例題·單選題】下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是( )。
A.建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息
B.合理的工資
C.租入固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)
D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
『正確答案』B
『答案解析』A選項(xiàng)建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息，屬于資本化的利息，不得稅前扣除;C選項(xiàng)租入的固定資產(chǎn)，承租方不得計(jì)提折舊費(fèi);D選項(xiàng)非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得扣除。
【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是( )。
A.行政罰款
B.稅收滯納金
C.贊助支出
D.固定資產(chǎn)盤虧損失
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)ABC均為不得扣除項(xiàng)目。
【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.罰金
B.贊助支出
C.稅收滯納金
D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
E.向投資者支付的股息、紅利
『正確答案』ABCE
『答案解析』財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以扣除，商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除，所以D不能選。
【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，納稅人取得的( )屬于不征稅收入。
A.勞務(wù)收入
B.國債利息收入
C.財(cái)政撥款
D.權(quán)益性投資收益
『正確答案』C
『答案解析』不征稅收入包括：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。故C正確。
【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，納稅人的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入
B.出租固定資產(chǎn)的收入
C.國債的利息收入
D.獲得的財(cái)政撥款
『正確答案』C
『答案解析』免稅收入包括：(1)國債利息收入。(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(4)符合條件的非營利組織的收入。所以正確答案是C。
【例題·單選題】甲公司為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2016年實(shí)現(xiàn)年度會計(jì)利潤500萬元，已知甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.50
B.75
C.100
D.125
『正確答案』B
『答案解析』國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅額=500×15%=75萬元。
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