【該題針對“商業(yè)信用籌資”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】 選擇銀行時，重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素有：(1)銀行對貸款風險的政策;(2)銀行對企業(yè)的態(tài)度;(3)貸款的專業(yè)化程度;(4)銀行的穩(wěn)定性。所以選項D的說法不正確。
【該題針對“短期借款籌資”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 短期債務(wù)籌資具有籌資速度快、籌資富有彈性、籌資成本較低、籌資風險高的特點。題中描述的情況屬于“籌資富有彈性”的特點。
【該題針對“短期債務(wù)籌資的特點”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 從籌資的角度來看，普通股籌資的成本高，籌資風險小，因為沒有還本付息的壓力。短期債務(wù)的籌資風險大，籌資成本較低。
【該題針對“短期債務(wù)籌資的特點”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，債券累計待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40% 。
【該題針對“短期融資券籌資”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 營運資金一般具有如下特點：
(1)營運資金的周轉(zhuǎn)時間短。
(2)營運資金的數(shù)量具有波動性。
(3)營運資金的來源具有多樣性。
【該題針對“營運資本管理的特點、原則和對象”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 在銷售額不變情況下，企業(yè)安排較少的流動資產(chǎn)投資，可以縮短流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，節(jié)約投資成本。所以選項A不正確。
【該題針對“營運資本的投資策略”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 BD
【答案解析】 預防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。企業(yè)有時會出現(xiàn)意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大;反之，企業(yè)現(xiàn)金流量的可預測性強，預防性現(xiàn)金數(shù)額則可小些。此外，預防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)，如果企業(yè)能夠很容易地隨時借到短期資金，也可以減少預防性現(xiàn)金的數(shù)額;若非如此，則應(yīng)擴大預防性現(xiàn)金數(shù)額。所以選項BD為本題答案。
【該題針對“現(xiàn)金管理”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 發(fā)生應(yīng)收賬款的原因，主要有以下兩種：(1)商業(yè)競爭;(2)銷售和收款的時間差距。
【該題針對“應(yīng)收賬款管理”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 訂貨成本指取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資、電報電話費等支出。倉庫租金是固定儲存成本。
【該題針對“存貨管理的目標和存貨成本”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 保險儲備量儲備成本=保險儲備量×單位儲存變動成本(由此可知，選項B是答案)，缺貨或供應(yīng)中斷損失=單位缺貨成本×一次訂貨缺貨量×年訂貨次數(shù)(由此可知，選項A是答案)，年訂貨次數(shù)=存貨年需要量/經(jīng)濟訂貨量(由此可知，選項D是答案)，計算“一次訂貨缺貨量”時需要知道交貨期內(nèi)的平均需要量(由此可知，選項C是答案)。
【該題針對“存貨經(jīng)濟批量分析”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 在適中型籌資政策中，對波動性流動資產(chǎn)，用臨時性負債籌集的資本解決;對長期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動資產(chǎn)，運用長期負債、經(jīng)營性流動負債和權(quán)益資本籌集資本滿足其需要。
【該題針對“營運資金的籌資政策”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業(yè)往往存在一些在非商品交易中產(chǎn)生，但亦為自發(fā)性籌資的應(yīng)付費用，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。
【該題針對“商業(yè)信用籌資”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ACE
【答案解析】 短期借款利率一般可分為三種：優(yōu)惠利率、浮動優(yōu)惠利率、非優(yōu)惠利率。
【該題針對“短期借款籌資”知識點進行考核】
三、不定項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 原方案相關(guān)總成本費用
=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資本成本率+賒銷額×原壞賬損失率+原收賬費用
=(720/360)×60×50%×6%+720×10%+5
=80.6(萬元)
【正確答案】 B
【答案解析】 新方案相關(guān)總成本費用
=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資本成本率+賒銷額×新壞賬損失率+新收賬費用
=(720/360)×50×50%×6%+720×7%+新收賬費用
=53.4+新收賬費用
根據(jù)：53.4+新收賬費用<80.6 (3分)
可知：新收賬費用上限
=80.6-53.4=27.2(萬元)
因為原來的收賬費用為5萬元，所以，新增收賬費用上限=27.2-5=22.2(萬元)。
【提示】“為使變更經(jīng)濟上合理”指的是不會因為收賬政策變更而減少稅前利潤，本題中收賬政策的變更并沒有改變收入，所以，只需要保證不增加成本費用即可。
，我們將會及時處理。