E、企業(yè)是否有足夠的償債能力
4、發(fā)生應(yīng)收賬款的原因，主要有( )。
A、商業(yè)競爭
B、銷售和收款的時(shí)間差距
C、降低產(chǎn)品價(jià)格
D、降低產(chǎn)品成本
E、擴(kuò)大生產(chǎn)
5、訂貨成本指取得訂單的成本，以下屬于訂貨成本的有( )。
A、辦公費(fèi)
B、差旅費(fèi)
C、郵資
D、電報(bào)電話費(fèi)
E、倉庫租金
6、研究保險(xiǎn)儲備的目的，就是要找出合理的保險(xiǎn)儲備量，使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲備成本之和最小。需要考慮( )。
A、單位缺貨成本
B、單位儲存變動(dòng)成本
C、交貨期
D、存貨年需求量
E、訂貨成本
7、在適中型籌資政策中，長期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源可以有( )。
A、短期借款
B、長期借款
C、發(fā)行股票
D、長期債券
E、應(yīng)付賬款
8、以下屬于自發(fā)性籌資的有( )。
A、應(yīng)付職工薪酬
B、應(yīng)交稅費(fèi)
C、留存收益
D、短期借款
E、長期債券
9、短期借款的利率一般包括( )。
A、優(yōu)惠利率
B、非浮動(dòng)利率
C、浮動(dòng)優(yōu)惠利率
D、非浮動(dòng)優(yōu)惠利率
E、非優(yōu)惠利率
三、不定項(xiàng)選擇題
1、某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費(fèi)用為5萬元。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7%。假設(shè)公司的資本成本率為6%，變動(dòng)成本率為50%。(每年按360天計(jì)算)
<1> 、根據(jù)題目條件，原方案相關(guān)總成本費(fèi)用為( )萬元。
A、80
B、75.6
C、80.6
D、75
E、89.6
<2> 、為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理，產(chǎn)生的新增收賬費(fèi)用的上限為( )萬元。
A、27.2
B、22.2
C、53.4
D、80.6
E、27
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額
【該題針對“營運(yùn)資本管理的特點(diǎn)、原則和對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 保守的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策下，企業(yè)提供給客戶寬松的付款條件并保持較高的應(yīng)收賬款水平。
【該題針對“營運(yùn)資本的投資策略”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 投機(jī)性需求是置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會(huì)，如在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)購入價(jià)格有利的股票和其他有價(jià)證券等。
【該題針對“現(xiàn)金管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，某些催收方式的費(fèi)用還會(huì)很高。一般來說，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有利，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小，所以選項(xiàng)B的說法不正確。
【該題針對“應(yīng)收賬款管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 現(xiàn)金折扣成本=銷售收入×現(xiàn)金折扣率×享受現(xiàn)金折扣的顧客比例=1000×1%×30%=3(萬元)。
【該題針對“應(yīng)收賬款管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 一旦生產(chǎn)或銷售所需物資短缺，生產(chǎn)經(jīng)營將被迫停頓，造成損失。為了避免或減少出現(xiàn)停工待料、停業(yè)待貨等事故，企業(yè)需要儲存存貨。零購物資的價(jià)格往往較高，而整批購買在價(jià)格上常有優(yōu)葸。但是，過多的存貨要占用較多的資金，并且會(huì)增加包括倉儲費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開支。存貨占用資金是有成本的，占用過多會(huì)使利息支出增加，進(jìn)而導(dǎo)致利潤的損失;各項(xiàng)開支的增加更是直接使成本上升。
【該題針對“存貨管理的目標(biāo)和存貨成本”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 取得成本指為取得某種存貨而支出的成本，包括訂貨成本和購置成本，其中訂貨成本包括固定訂貨成本和變動(dòng)訂貨成本，所以選項(xiàng)A的說法不正確。
【該題針對“存貨管理的目標(biāo)和存貨成本”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×2400×1600/12)1/2=800(噸)，最佳訂貨次數(shù)=2400/800=3(次)。
【該題針對“存貨經(jīng)濟(jì)批量分析”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 每次訂貨的變動(dòng)成本(K)的數(shù)值增加時(shí)，陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算公式根號里面的表達(dá)式的分子會(huì)增加，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量增加。所以選項(xiàng)B為本題答案。
【該題針對“存貨經(jīng)濟(jì)批量分析”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 如果企業(yè)經(jīng)營在季節(jié)性低谷時(shí)，適中型籌資政策或保守型籌資政策都可以不再使用短期金融負(fù)債融資。
【該題針對“營運(yùn)資金的籌資政策”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[現(xiàn)金折扣率/(1-現(xiàn)金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈正向變動(dòng)，信用標(biāo)準(zhǔn)和喪失的機(jī)會(huì)成本無關(guān)，信用期和喪失的機(jī)會(huì)成本呈反向變動(dòng)，所以本題應(yīng)該選擇D。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。