11、A公司建造辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)原材料l0 000元，原材料購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為1 700元;因臺(tái)風(fēng)毀損庫(kù)存商品一批，其實(shí)際成本20 000元，經(jīng)確認(rèn)損失外購(gòu)材料的增值稅3 400元。則A公司記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為( )元。

　　A.680

　　B.1 020

　　C.1 700

　　D.5 100

　　【答案】c 需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失。因此，因自然災(zāi)害發(fā)生非正常損失不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　12、某企業(yè)從外地購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20 000元，另外向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)用l0 000元。貨物已運(yùn)抵并驗(yàn)收入庫(kù)，按計(jì)劃成本核算。貨款、進(jìn)項(xiàng)稅款和運(yùn)輸費(fèi)用已用銀行存款支付。增值稅稅率為17%，運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為7%。 則該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.3 400

　　B.700

　　C.4 100

　　D.5 100

　　【答案】c 20 000×17%+10 000×7%=4 100

　　13、某企業(yè)因管理不善毀損一批庫(kù)存材料，經(jīng)確認(rèn)該批材料的成本為10 000元，增值稅額1 700元，

　　其會(huì)計(jì)處理為( )。

　　A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢l0 000，貸：原材料10 000

　　B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢ll 700，貸：原材料11 700

　　C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢ll 700，貸：原材料 10 000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1 700

　　D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢ll 700，貸：原材料 10 000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 700

　　【答案】c 因管理不善而形成的財(cái)產(chǎn)非正常損失，其購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　14、某小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30 000元，增值稅5 100元，支付的運(yùn)輸費(fèi)500元，該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為( )元。

　　A.35 600

　　B.35 100

　　C.30 500

　　D.30 000

　　【答案】a 30 000+5 100+500=35 600

　　15、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6萬(wàn)元、增值稅l.O2萬(wàn)元、消費(fèi)稅24萬(wàn)元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值為( )萬(wàn)元。

　　A.216

　　B.217

　　C.240

　　D.241

　　【答案】a 210+6=216，委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，

　　應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”。

　　16、甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于不動(dòng)產(chǎn)性質(zhì)在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元。該批消費(fèi)品適用的增值稅稅率為l7%，消費(fèi)稅稅率為10%。據(jù)此計(jì)算，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為( )萬(wàn)元。

　　A.350

　　B.385

　　C.435

　　D.630

　　【答案】c

　　300+500×(17%+10%)=435，企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于不動(dòng)產(chǎn)性質(zhì)在建工程時(shí)，屬視同銷售行為，按規(guī)定應(yīng)交納的增值稅及消費(fèi)稅，均應(yīng)計(jì)入在建工程的成本。

　　17、某企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)上交增值稅500 000元，消費(fèi)稅220 000元，營(yíng)業(yè)稅150 000元，土地增值稅50 000元。該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，則該企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )元。

　　A.55 500

　　B.50 400

　　C.60 900

　　D.61 250

　　【答案】c

　　(500 000+220 000+150 000)×7%=60 900，土地增值稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×7年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費(fèi)稅l50萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，房產(chǎn)稅l0萬(wàn)元，車船稅5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅250萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( ) 萬(wàn)元。

　　A.5

　　B.15

　　C.50

　　D.85

　　【答案】b 應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=10+5=15(萬(wàn)元)。

　　19、某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8 000萬(wàn)元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計(jì)息，單利計(jì)算。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬(wàn)元。

　　A.8 000

　　B.8 160

　　C.8 320

　　D.8 480

　　【答案】d 2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額=8 000+8 000×4%×l.5=8 480(萬(wàn)元)

　　20、企業(yè)于2007年7月1日發(fā)行5年期面值總額為300萬(wàn)元的債券，債券票面利率為10%，到期還本分期付息。單利計(jì)算。2009年12月31日，該應(yīng)付債券的賬面余額為( )萬(wàn)元。

　　A.300

　　B.330

　　C.450

　　D.375

　　【答案】a 因該債券是到期還本、分期付息，所以平時(shí)計(jì)提的利息先記入“應(yīng)付利息”，再進(jìn)行支付，所以應(yīng)付債券的賬面余額即為本金。