亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　【例題•單選】2019 年 4 月 20 日購進一臺機械設備，購入成本 90 萬元，當月投入使用。按稅法規(guī)定該設備按直線法折舊，期限為 10 年，殘值率 5%。2018 年計提折舊()萬元。

　　A.4.5

　　B.5.7

　　C.5.8

　　D.6.2

　　【答案】B

　　【解析】稅法規(guī)定可扣除的折舊額為 90×(1-5%)÷10÷12×8=5.7(萬元)

　　【例題•單選】某企業(yè) 2017 年度境內(nèi)所得應納稅所得額為 200 萬元，在全年已預繳稅款 50 萬元，來源于境外某國稅前所得 100 萬元，境外實納稅款 20 萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，計算該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.5

　　D.79

　　【答案】C

　　【例題•單選】某企業(yè) 2018 年會計利潤 200 萬元(未考慮研發(fā)費的加計扣除)，其中已扣除的“三新”開發(fā)費 60 萬元，該企業(yè) 2018 年應納所得稅額是( )萬元。

　　A.30

　　B.42

　　C.38.75

　　D.50

　　【答案】C

　　【解析】“三新”開發(fā)費加計扣除數(shù)=60×75%=45(萬元)

　　應納稅額=(200-45)×25%=38.75(萬元)

　　【例題•單選】甲企業(yè) 2015 年 1 月 1 日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資 200 萬元，股權(quán)持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企業(yè) 2016 年度經(jīng)營所得 500 萬元，則應納稅所得額為()萬元。

　　A.500 萬元

　　B.360 萬元

　　C.350 萬元

　　D.300 萬元

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)可抵扣的應納稅所得額為 200×70%=140 萬元，則應納稅所得額=500-140=360(萬元)。

　　【例題•單選】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，該規(guī)定比例為()。

　　A.2︰1

　　B.3︰1

　　C.4︰1

　　D.5︰1

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。金融企業(yè)，為 5：1;其他企業(yè)，為 2：1

　　【例題•單選】(2013 年)一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2008 年取得第一筆營業(yè)收入，2011 年實現(xiàn)應納稅所得額(假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)100 萬元，假設該企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè) 2011 年應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　【答案】B

　　【解析】從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。故該企業(yè) 2011 年應納企業(yè)所得稅適用減半征收政策，即 100×25%×50%=12.5(萬元)

　　【例題•單選】(2010 年)某專門從事技術轉(zhuǎn)讓的公司 2009 年度取得符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得 900萬元，不考慮其他因素，則該公司 2009 年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.0

　　B.50

　　C.112.5

　　D.225

　　【答案】B

　　【解析】(900-500) ×25%×50%=50 萬元

　　【例題•單選】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)的企業(yè)中，屬于適用稅前加計扣除政策的是()。

　　A.房地產(chǎn)業(yè)

　　B.建筑業(yè)

　　C.娛樂業(yè)

　　D.零售業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計扣除政策：①煙草制造業(yè)②住宿和餐飲業(yè)③批發(fā)和零售業(yè)④房地產(chǎn)業(yè)⑤租賃和商務服務業(yè)⑥娛樂業(yè)⑦財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。