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　　【例題·單選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.罰息

　　C.股息

　　D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD為禁止稅前扣除的項(xiàng)目。

　　【例題·單選題】下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　B.按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。

　　【例題·單選題】企業(yè)下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.已提取尚未實(shí)際發(fā)放的工資薪金

　　C.庫(kù)存商品的銷售成本

　　D.贊助支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。禁止所得稅稅前扣除的項(xiàng)目：企業(yè)所得稅稅款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;贊助支出等。

　　【例題·單選題】納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是(　)。

　　A.經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

　　B.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)

　　C.經(jīng)營(yíng)性租賃承租方支付的手續(xù)費(fèi)

　　D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

　　【例題·多選題】最短折舊年限為10年的固定資產(chǎn)包括(　)。

　　A.飛機(jī)　　B.火車　　C.輪船

　　D.轎車　　E.機(jī)器

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』轎車的最短折舊年限應(yīng)該是4年。

　　【例題·單選題】下列固定資產(chǎn)中可以計(jì)提折舊的是(　)。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未使用的房屋

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　『正確答案』C

　　『答案解析』未投入使用的房屋和建筑物允許計(jì)提折舊。

　　【例題·多選題】關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.無(wú)形資產(chǎn)不包括商譽(yù)

　　B.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

　　C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

　　D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　E.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

　　【例題·多選題】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有(　)。

　　A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

　　B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　D.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%

　　E.企業(yè)重組取得的股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』選項(xiàng)C，應(yīng)該是連續(xù)12個(gè)月。選項(xiàng)D，應(yīng)該是85%。

　　【例題·單選題】企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的(　)。

　　A.15%　　B.25%　　C.75%　　D.85%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%，即非股權(quán)支付金額不高于交易支付總額的15%。