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　　【例題·單選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.罰息

　　C.股息

　　D.煙草企業(yè)的煙草廣告費

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD為禁止稅前扣除的項目。

　　【例題·單選題】下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

　　B.按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費

　　C.購建固定資產(chǎn)的費用

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。

　　【例題·單選題】企業(yè)下列支出項目中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.已提取尚未實際發(fā)放的工資薪金

　　C.庫存商品的銷售成本

　　D.贊助支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。禁止所得稅稅前扣除的項目：企業(yè)所得稅稅款;未經(jīng)核定的準備金支出;贊助支出等。

　　【例題·單選題】納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是(　)。

　　A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費

　　B.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費

　　C.經(jīng)營性租賃承租方支付的手續(xù)費

　　D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查資產(chǎn)的稅務處理。

　　【例題·多選題】最短折舊年限為10年的固定資產(chǎn)包括(　)。

　　A.飛機　　B.火車　　C.輪船

　　D.轎車　　E.機器

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』轎車的最短折舊年限應該是4年。

　　【例題·單選題】下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊的是(　)。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未使用的房屋

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　『正確答案』C

　　『答案解析』未投入使用的房屋和建筑物允許計提折舊。

　　【例題·多選題】關于無形資產(chǎn)稅務處理的說法，正確的有(　)。

　　A.無形資產(chǎn)不包括商譽

　　B.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　E.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』無形資產(chǎn)包括商譽，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

　　【例題·多選題】根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的有(　)。

　　A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

　　B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

　　D.企業(yè)重組交易對價中股權支付額不低于交易支付總額的80%

　　E.企業(yè)重組取得的股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』選項C，應該是連續(xù)12個月。選項D，應該是85%。

　　【例題·單選題】企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的(　)。

　　A.15%　　B.25%　　C.75%　　D.85%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%，即非股權支付金額不高于交易支付總額的15%。