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　　【例題·單選題】下列機構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.有限責(zé)任公司　　　B.有限合伙企業(yè)

　　C.非企業(yè)單位　　　　D.社會團體

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　【例題·單選題】居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但(　)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　A.總機構(gòu)　　　　　B.財務(wù)部門

　　C.人事部門　　　　D.實際管理機構(gòu)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查居民企業(yè)的概念。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯誤的是(　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2018年全年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬元，該公司2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.0.75　B.1.50　C.3.00　D.3.75

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納企業(yè)所得稅=15×50%×20%=1.5萬元。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但其近一年取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于(　)。

　　A.50%　B.60%　C.70%　D.80%

　　『正確答案』B

　　【例題·單選題】對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的(　)以上。

　　A.50%　B.60%　C.70%　D.80%

　　『正確答案』C

　　【例題·單選題】下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅收入的是(　)。

　　A.國債利息收入

　　B.從居民企業(yè)分回的股息

　　C.財政撥款

　　D.非營利組織收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』不征稅收入包括：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費;(3)依法收取并納入財政管理的政府性基金;(4)國務(wù)院規(guī)定的專項用途財政性資金。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，國務(wù)院規(guī)定的專項用途財政性資金可以作為不征稅收入。這類財政性資金必須符合的條件有(　)。

　　A.企業(yè)從省級以上人民政府的財政部門或其他部門取得

　　B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

　　C.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

　　D.企業(yè)對該資金單獨進行核算

　　E.企業(yè)對該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』國務(wù)院規(guī)定的專項用途財政性資金為不征稅收入，包括：

　　(1)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得;

　　(2)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;

　　(3)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

　　(4)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，這些收入包括(　)。

　　A.接受個人捐贈的收入

　　B.稅法規(guī)定的財政撥款

　　C.向政府提供服務(wù)取得的收入

　　D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　E.按照省級以上民政部、財政部規(guī)定收取的會費

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』符合條件的非營利組織的收入包括：

　　(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;

　　(2)除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

　　(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;

　　(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是(　)。

　　A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　B.收入的金額能夠可靠地計量

　　C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

　　D.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)條件包括：

　　(1)貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

　　(2)企業(yè)對已售出的貨物既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制;

　　(3)收入的金額能夠可靠地計量;

　　(4)已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。