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　　【例題·單選題】納稅人在進(jìn)行商品交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為(　)。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收價格化

　　『正確答案』A

　　『答案解析』前轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。

　　【例題·單選題】(2015年)納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為(　)。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　【例題·單選題】并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是(　)。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收價格化

　　『正確答案』C

　　『答案解析』消轉(zhuǎn)是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是(　)。

　　A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比

　　C.對壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁

　　D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　E.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。

　　【例題·單選題】(2014年)關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是(　)。

　　A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

　　C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強

　　D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　『正確答案』D

　　『答案解析』商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。

　　【例題·多選題】關(guān)于國際稅收概念可以理解為(　)。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個因素

　　B.國際稅收是一個超越各國稅制的獨立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個獨立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經(jīng)濟(jì)活動中形成的稅收分配關(guān)系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』國際稅收實際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關(guān)系就無從產(chǎn)生國際稅收關(guān)系。因此B選項不正確。

　　【例題·單選題】按照納稅人國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.屬人兼屬地主義原則

　　『正確答案』B

　　『答案解析』屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。

　　【例題·單選題】目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是(　)。

　　A.只行使地域管轄權(quán)

　　B.只行使居民管轄權(quán)

　　C.同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　D.只行使公民管轄權(quán)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』目前，多數(shù)國家包括我國，同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。

　　【例題·單選題】甲國對乙國居民在甲國取得的專利收入不征稅，對甲國居民在乙國取得的專利收入征稅的規(guī)定遵循了(　)。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.全面征稅原則

　　『正確答案』B

　　『答案解析』以納稅人的國籍為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍屬于屬人主義原則。

　　【例題·單選題】A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行收入來源地管轄權(quán)，A國稅率為20%;B國實行居民管轄權(quán)，B國稅率為10%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為(　)。

　　A.0

　　B.10000元

　　C.20000元

　　D.30000元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』A國居民王先生在B國取得所得,A國實行收入來源地管轄權(quán)，因此在A國不用交稅。B國實行居民管轄權(quán)，A屬于A國居民，因此在B國也不用交稅。

　　【例題·單選題】甲國居民有來源于乙國的一筆收入，對這筆收入甲、乙兩國均課征了稅收，形成重復(fù)征稅，這是由(　)導(dǎo)致的。

　　A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的交叉

　　B.地域管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉

　　C.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉

　　D.居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的交叉

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查國際重復(fù)征稅。甲國實行居民管轄權(quán)，乙國實行地域管轄權(quán)。

　　【例題·單選題】產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(　)。

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　『正確答案』D

　　『答案解析』產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。