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課程咨詢三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
某廠廠區(qū)實(shí)際占地50000平方米,其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米,醫(yī)院占地600平方米,將200平方米的土地?zé)o償提供給政府使用,廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機(jī)關(guān)共用一棟辦公樓,占地面積6000平方米,建筑面積50000平方米,樓高10層,政府機(jī)關(guān)占用7層。同時(shí)購(gòu)進(jìn)了單獨(dú)建造的地下建筑物,取得了地下建筑物產(chǎn)權(quán)證書和土地使用證書,注明土地面積500平方米,該廠占用25%,政府機(jī)關(guān)占用75%作為內(nèi)部停車場(chǎng)。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元/平方米)
81.該廠廠區(qū)占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。
A.196000
B.195 200
C.193 200
D.0
82.該廠辦公樓占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。
A.60000
B.24000
C.7200
D.0
83.政府機(jī)關(guān)辦公樓占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。
A.200000
B.80000
C.24000
D.0
84.政府機(jī)關(guān)地下建筑物占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。
A.2000
B.1500
C.750
D.0
85.該廠地下建筑物占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。
A.2000
B.500
C.250
D.0
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(二)
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機(jī)床,適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元,增值稅為5.2萬(wàn)元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。
(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元,增值稅0.6萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)銷售機(jī)床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款90萬(wàn)元,稅款11.7萬(wàn)元;同時(shí)收取包裝物押金3.39萬(wàn)元。
(4)將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元(成本價(jià)),該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià),適用成本利潤(rùn)率為10%。
(5)銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備,取得全部銷售收入2.26萬(wàn)元。
(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。
86.本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( )元。
A.4800
B.117000
C.157800
D.158967
87.本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.64000
B.68000
C.58000
D.85000
88.視同銷售的投資人股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為()元。
A.20000
B.220000
C.240000
D.260000
89.銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( )元。
A.450
B.681
C.900
D.2690
90.本月應(yīng)繳納增值稅( )元.
A.113900.00
B.114354.37
C.117300.00
D.91590.00
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