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當前位置：
課程咨詢一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查會計賬簿的檢查。橫向關系的查核重點是分析與納稅有關的賬戶，如通過產(chǎn)品出庫記錄，分析考證主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的變化情況等。
【該題針對“會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單、會計核算制度不健全和財務管理比較混亂的企業(yè)，以及立案偵查的經(jīng)濟案件。
【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。逆查法，是逆會計核算程序，從檢查報表開始到檢查賬簿，而后在憑證中落實檢查內(nèi)容的一種方法，或者是從經(jīng)濟事項的結果逆向追查其原始狀況的一種方法。這種方法通過組織有關資料的進行分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索，便于抓住重點，目標比較明確，檢查效果也較顯著。
【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“營業(yè)外支出”科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟性捐贈支出，在計算應納稅所得額時是否作了納稅調(diào)整。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。80×60%=48(萬元)，20000×5‰=100(萬元)，48<100，所以稅前準予扣除48萬元。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。對于工資成本，其重點檢查目標就是發(fā)生的工資成本是否真實。為此，應通過“應付職工薪酬”科目，檢查企業(yè)有無虛列員工名單、謊報工資的現(xiàn)象;有無將企業(yè)的資產(chǎn)或財產(chǎn)損失、捐贈甚至違法支出列入工資的現(xiàn)象; 所提取的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費是否符合稅法規(guī)定的依據(jù)和比例等。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。選項B錯誤，如果企業(yè)連續(xù)發(fā)生年度虧損，下一年營利后，應首先彌補以前年度的虧損。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查銷售貨物收入的概念。企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是銷售貨物收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查消費稅檢查中的銷售數(shù)量的檢查。以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測定法適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，運用時，抓住主要耗用材料進行核定。
【該題針對“消費稅銷售數(shù)量的檢查”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查增值稅會計科目的設置。選項B錯誤，“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額�！按J證進項稅額”明細科目核算一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
【該題針對“增值稅會計科目的設置”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查進項稅額的檢查。增值稅嚴格實行憑發(fā)票進行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證，就不能計算進項稅額。可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證除了增值稅專用發(fā)票外，還包括海關開具的增值稅完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證以及運費發(fā)票。
【該題針對“增值稅進項稅額的檢查”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查包裝物銷售的檢查。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅。
【該題針對“增值稅包裝物銷售、銷售額的檢查”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查增值稅視同銷售的檢查。自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不視同銷售，不繳增值稅。
【該題針對“增值稅視同銷售方式下銷項稅額的檢查”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查賬務調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。
【該題針對“賬務調(diào)整的基本方法”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查增值稅銷售額的檢查。銷售食品收入應計入主營業(yè)務收入，并按13%稅率計算增值稅銷項稅，該企業(yè)的會計處理不正確，少繳的增值稅=200000/(1+13%)×13%=23008.85(元)。
【該題針對“增值稅包裝物銷售、銷售額的檢查”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費稅檢查。委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
【該題針對“消費稅銷售收入的檢查”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費稅檢查。委托加工應稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅。
【該題針對“消費稅銷售收入的檢查”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考查會計賬簿的檢查�？偡诸愘~的審查分析：賬賬關系的查核、賬表關系的查核、縱向關系的查核、橫向關系的查核。
【該題針對“會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 CDE
【答案解析】 本題考查納稅檢查的對象。納稅檢查的對象，是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應稅行為，以及履行納稅義務的情況。
【該題針對“納稅檢查的概念”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。
【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。工資薪金支出包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或受雇企業(yè)有關的其他支出。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)稅前準予扣除的項目包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務費用、損失、稅金等，災害事故損失賠償不允許扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)銷售商品時，同時滿足以下條件的，應確認為收入的實現(xiàn)：
(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量;
(4)已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
檢查企業(yè)的銷售行為是否同時滿足以上四個條件，倘若都符合，均應確認為應稅所得。
【該題針對“企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 BDE
【答案解析】 本題考查增值稅進項稅額的檢查。用于職工福利、發(fā)生非正常損失的外購貨物，進項稅額不能抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的檢查”知識點進行考核】
三、案例分析題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。職工福利費納稅調(diào)增=30-200×14%=2(萬元);職工教育經(jīng)費發(fā)生額4萬元，未超過扣除限額，無需調(diào)整;職工工會經(jīng)費納稅調(diào)增=5-200×2%=1(萬元)，合計調(diào)增3萬元。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。實際發(fā)生額的60%為4.8萬元，銷售營業(yè)收入的5‰為5萬元，允許扣除4.8萬元，納稅調(diào)增3.2萬元。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。公益性捐贈支出扣除限額=120×12%=14.4(萬元)，納稅調(diào)增=15-14.4=0.6(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。應納稅所得額=120+3(工資及三費的納稅調(diào)增)+3.2(業(yè)務招待費的納稅調(diào)增)+0.6(公益性捐贈的納稅調(diào)增)=126.8(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。其進項稅額可以抵扣。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征收對象。選項C錯誤，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。選項D錯誤，利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定，或按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。實際支付的工資86萬元，可據(jù)實扣除。
工會經(jīng)費1.72萬元未上繳，納稅調(diào)增1.72萬元。
職工福利費扣除限額=86×14%=12.04(萬元)，職工福利費納稅調(diào)增=12.04-7=5.04(萬元)。
職工教育經(jīng)費的扣除限額=86×2.5%=2.15(萬元)，由于企業(yè)計提并使用2萬元，不需要納稅調(diào)整。
工資及三項費用應調(diào)增應納稅所得額=1.72+5.04=6.76(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。業(yè)務招待費扣除限額=min{1030×5‰=5.15(萬元)，20×60%=12(萬元)｝=5.15(萬元)，只能按5.15萬元扣除。納稅調(diào)增金額=20-5.15=14.85(萬元)。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。為股東支付的商業(yè)保險費15萬元，不得在稅前扣除。納稅調(diào)增金額為15萬元。
業(yè)務宣傳費、廣告費扣除限額=1030×15%=154.5(萬元)，實際發(fā)生數(shù)50萬，不用調(diào)整。
合計調(diào)增應納稅所得額=14.85+15=29.85(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。企業(yè)應納稅所得額=-20+10+6.76+29.85=26.61(萬元)
除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，其所得減按50%計入應納稅所得額。
應繳納的企業(yè)所得稅=26.61×50%×20%=2.661(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】
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