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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、總分類賬的審查分析，主要包括(　)。

　　A、賬賬關(guān)系的審核

　　B、賬表關(guān)系的審核

　　C、賬證關(guān)系的審核

　　D、縱向關(guān)系的審核

　　E、橫向關(guān)系的審核

　　2、以下屬于納稅檢查對(duì)象的有(　)。

　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B、納稅人

　　C、納稅人從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

　　D、納稅人的各種應(yīng)稅行為

　　E、納稅人履行納稅義務(wù)的情況

　　3、按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為(　)。

　　A、詳查法

　　B、抽查法

　　C、順查法

　　D、逆查法

　　E、分析法

　　4、下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)工資總額的有(　)。

　　A、年終加薪

　　B、支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　C、勞動(dòng)保護(hù)用品支出

　　D、為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的支出

　　E、補(bǔ)貼

　　5、企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括(　)。

　　A、生產(chǎn)成本

　　B、損失

　　C、管理費(fèi)用

　　D、稅金

　　E、災(zāi)害事故損失賠償

　　6、企業(yè)銷售商品時(shí)，同時(shí)滿足(　)的，應(yīng)確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A、商品銷售合同已簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買方

　　B、企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制

　　C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　D、企業(yè)已將商品交付給買方

　　E、已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　7、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

　　A、用于職工福利外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、外購(gòu)無形資產(chǎn)

　　C、保管不善發(fā)生損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、采用預(yù)付款方式購(gòu)進(jìn)的建筑服務(wù)

　　E、用于在建職工醫(yī)院的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　三、案例分析題

　　1、某公司本年?duì)I業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本500萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)120萬元。經(jīng)查企業(yè)當(dāng)年工資薪金支出200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元，發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，公益性捐贈(zèng)支出15萬元。

　　<1> 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)需要納稅調(diào)增(　)萬元。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　<2> 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除(　)萬元。

　　A、3.2

　　B、4.8

　　C、5

　　D、8

　　<3> 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出需要納稅調(diào)增(　)萬元。

　　A、0

　　B、0.6

　　C、14.4

　　D、15

　　<4> 、該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A、123.8

　　B、126.2

　　C、126.8

　　D、128.4

　　<5> 、假設(shè)該企業(yè)本年度新購(gòu)入一臺(tái)專門用于研發(fā)的設(shè)備，價(jià)值105萬元。關(guān)于該設(shè)備企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法正確的是(　)。

　　A、允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B、可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

　　C、投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　D、該設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　2、某市一生產(chǎn)企業(yè)于今年10月成立，職工共50人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為500萬元，企業(yè)本年度銷售收入1030萬元，銷售成本780萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)270萬元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為-20萬元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：

　　(1)企業(yè)的“其他應(yīng)付款”科目隱瞞企業(yè)債券利息收入10萬元;

　　(2)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的工資86萬元，并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.72萬元，計(jì)提職工福利費(fèi)12.04萬元(其中實(shí)際列支7萬元)，計(jì)提2萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)(已經(jīng)全部用于員工的技能培訓(xùn));

　　(3)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;

　　(4)管理費(fèi)用中列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)15萬元;

　　(5)銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元。

　　<1> 、關(guān)于企業(yè)所得稅中各項(xiàng)所得來源確定的說法正確的是(　)。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　D、利息所得，按照接受所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　<2> 、企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

　　A、6.61

　　B、6.76

　　C、6.91

　　D、6.56

　　<3> 、企業(yè)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

　　A、23

　　B、29.85

　　C、32.25

　　D、89.15

　　<4> 、該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、2.66

　　B、5.32

　　C、6.65

　　D、8.23

　　<5> 、按規(guī)定，該企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(　)元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

　　A、1000

　　B、5000

　　C、100000

　　D、1000000