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　　三、案例分析題

　　1、某市一企業(yè)今年的財(cái)務(wù)資料顯示如下：

　　(1)本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，出租空余辦公樓取得年租金120萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元;

　　(2)本年度產(chǎn)品銷售成本400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中研究開發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元(其中工商行政罰款1萬(wàn)元)，繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬(wàn)元;

　　(3)本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%;

　　(4)上年度虧損額為30萬(wàn)元。

　　<1> 、企業(yè)今年收入總額為(　)萬(wàn)元。

　　A、1140

　　B、1214

　　C、1227.06

　　D、1151.1

　　<2> 、該企業(yè)今年企業(yè)所得稅稅前前準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用和稅金為(　)萬(wàn)元。

　　A、634

　　B、638

　　C、643

　　D、818

　　<3> 、企業(yè)今年應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、473

　　B、467

　　C、652

　　D、472

　　<4> 、企業(yè)今年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A、116.75

　　B、118.24

　　C、155.76

　　D、118

　　<5> 、假設(shè)該企業(yè)在本年第一季度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得所得300萬(wàn)元，此項(xiàng)所得免征企業(yè)所得稅

　　B、購(gòu)入價(jià)值150萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C、企業(yè)安置法律規(guī)定的殘疾人員數(shù)名，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

　　D、購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。該設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵扣;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免