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　　21、高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬元(含)，則近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于(　)。

　　A、6%

　　B、5%

　　C、4%

　　D、3%

　　22、高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，要求其從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于(　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、20%

　　D、50%

　　23、某居民企業(yè)，本年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)本年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為(　)萬元。

　　A、310

　　B、349.84

　　C、354.5

　　D、362

　　24、下列選項中不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是(　)。

　　A、工資、薪金

　　B、利息

　　C、職工福利費

　　D、稅收滯納金

　　25、關(guān)于企業(yè)所發(fā)生的公益性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的是(　)。

　　A、不超過年度銷售收入12%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

　　B、不超過年度會計利潤總額12%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

　　C、不超過年度收入總額20%的部分準(zhǔn)予扣除

　　D、不超過年度應(yīng)納稅所得額20%的部分準(zhǔn)予扣除

　　26、關(guān)于2020年12月31日之前，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的說法，正確的是(　)。

　　A、不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除

　　B、不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C、不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除

　　D、不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　27、企業(yè)購置并實際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的(　)可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　A、20%

　　B、10%

　　C、70%

　　D、90%

　　28、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第3年的所得稅稅務(wù)處理為(　)。

　　A、免征企業(yè)所得稅

　　B、減半征收企業(yè)所得稅

　　C、所發(fā)生的費用，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按100%加計扣除

　　D、應(yīng)納稅所得額不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元部分減半征收

　　29、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，自2014年1月1日起，所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其正確的稅務(wù)處理為(　)。

　　A、一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B、一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅額時扣除

　　C、分年度計算折舊

　　D、縮短折舊年限或加速折舊

　　30、今年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費用50萬元，該項研發(fā)費用可稅前扣除(　)萬元。

　　A、50

　　B、75

　　C、87.5

　　D、100

　　31、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實行源泉扣繳，其納稅地點為(　)。

　　A、支付人所在地

　　B、交易行為發(fā)生地

　　C、非居民企業(yè)總部所在地

　　D、交易雙方協(xié)商確定

　　32、下列不可以作為企業(yè)所得稅的納稅地點的是(　)。

　　A、居民企業(yè)的登記注冊地

　　B、居民企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地

　　C、非居民企業(yè)的機構(gòu)、場所所在地

　　D、居民企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營地

　　33、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A、銷售貨物所得

　　B、權(quán)益性投資所得

　　C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D、特許權(quán)使用費所得

　　34、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按(　)重新確定所得稅計稅基礎(chǔ)。

　　A、歷史成本

　　B、凈現(xiàn)值

　　C、交易價格

　　D、重置成本

　　35、( )是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

　　A、直接控制

　　B、間接控制

　　C、抵免限額

　　D、直接抵免

　　36、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)今年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額904萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為(　)萬元。

　　A、850

　　B、842

　　C、844

　　D、902

　　37、下列各項固定資產(chǎn)中，在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是(　)。

　　A、尚未投入使用的廠房

　　B、以經(jīng)營租賃方式租入的機器

　　C、與經(jīng)營活動無關(guān)的電腦

　　D、單獨估價入賬的土地

　　38、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為(　)。

　　A、2年

　　B、4年

　　C、5年

　　D、10年

　　39、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時間的說法，正確的是(　)。

　　A、接受捐贈收入，按雙方達(dá)到協(xié)議日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　40、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自(　)起停止計算折舊。

　　A、停止使用月份

　　B、停止使用月份的次月

　　C、轉(zhuǎn)讓或銷毀月份

　　D、轉(zhuǎn)讓或銷毀月份的次月

　　41、下列各項中，不可以作為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是(　)。

　　A、在資金方面存在間接控制關(guān)系的企業(yè)

　　B、直接同為第三者控制的企業(yè)

　　C、間接同為第三者控制的企業(yè)

　　D、高管配偶任職的企業(yè)

　　42、金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(　)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　A、2：1

　　B、5：1

　　C、3：1

　　D、6：1

　　43、關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，下列說法中正確的是(　)。

　　A、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)可以獨立計算但應(yīng)匯總繳納企業(yè)所得稅

　　B、企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅的，總機構(gòu)與各二級分支機構(gòu)獨立核算納稅所得額

　　C、除財政部另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　D、企業(yè)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額的具體辦法由國務(wù)院財政部、稅務(wù)主管部門另行制定

　　44、自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為(　)。

　　A、5

　　B、10

　　C、15

　　D、20

　　45、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，下列關(guān)于其企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是(　)。

　　A、允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

　　B、可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

　　C、準(zhǔn)予當(dāng)年扣除60%，第二年扣除40%

　　D、在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照成本的50%加計扣除