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　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查關稅的征收管理。自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收關稅滯納金，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

　　【該題針對“關稅的征收管理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查關稅的征收管理。如果納稅人自海關填發(fā)繳款書之日起超過三個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。

　　【該題針對“關稅的征收管理”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查關稅的征收管理。納稅人申請退還關稅，海關應當自受理退稅申請之日起30內(nèi)查實并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關退稅手續(xù)。

　　【該題針對“關稅的征收管理”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查關稅的完稅價格。進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的實際成交價格為基礎審查確定。

　　【該題針對“關稅完稅價格和應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查關稅完稅價格。選項A錯誤，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格，利息應當予以計入。選項B錯誤，留購的租賃貨物以海關審查確定的留置價格作為完稅價格。選項C錯誤，納稅義務人申請一次性繳納稅款的，可以選擇申請按照相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法或者合理方法確定該貨物的完稅價格，也可以按照海關審查確定的租金總額作為完稅價格。

　　【該題針對“關稅完稅價格和應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據(jù)。銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金不繳納消費稅。應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在財務上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價款，均應并入白酒銷售額中繳納消費稅。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查消費稅的稅率。選項B錯誤，納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應稅消費品時，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。

　　【該題針對“消費稅的稅率”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查消費稅的稅率。電池的消費稅稅率為4%。

　　【該題針對“消費稅的稅率”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　【該題針對“消費稅的征收管理”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查消費稅的征收范圍。消費稅的征稅范圍包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，涂料，電池等項。

　　【該題針對“消費稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查消費稅應納稅額的計算。外購摩托車(排量250毫升)的已納消費稅不得抵扣，所以應納消費稅=965×10%=96.5(萬元)。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據(jù)。委托加工應稅消費品的組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查消費稅的稅率。進口卷煙消費稅定額稅率為標準箱(50 000支)150元。

　　【該題針對“消費稅的稅率”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的計稅依據(jù)。稅法規(guī)定，從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入并入當期銷售額征稅。對銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按包裝物押金的一般規(guī)定處理。

　　【該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項D錯誤，航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。

　　【該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅的減稅、免稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到起征點的免征增值稅。

　　【該題針對“增值稅的減稅、免稅”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。選項A錯誤，以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，及財政部和國家稅務部局規(guī)定的其他納稅人。選項B錯誤，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。選項D錯誤，以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

　　【該題針對“增值稅的納稅期限與納稅地點”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。凡在人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。選項B錯誤，所銷售的不動產(chǎn)不在境內(nèi)，該企業(yè)不是增值稅納稅人。

　　【該題針對“增值稅的納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到代銷清或者收到全部或部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天。

　　【該題針對“增值稅的納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅的納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

　　【該題針對“增值稅的納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅的減稅、免稅。社會團體開展經(jīng)營服務性活動取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的減稅、免稅”知識點進行考核】

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。選項A錯誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收率征收增值稅。選項B錯誤，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。選項C錯誤，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　23、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。納稅人出口貨物， 除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　24、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。提供基礎電信服務的增值稅稅率為9%。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　25、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。保險服務屬于金融服務，增值稅稅率為6%。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　26、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。納稅人應在按簡易計稅方法首次辦理納稅申報前，向機構(gòu)所在地主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　27、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。選項A錯誤，對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。選項B錯誤，小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，除規(guī)定的八類小規(guī)模納稅人外，一般不使用增值稅專用發(fā)票，確需開具時，應由稅務機關代開。選項C錯誤，根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩類納稅人在稅款計算方法、適用稅率以及管理辦法上都有所不同。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核】

　　28、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征收管理。增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額 500萬元及以下 。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核】

　　29、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅征收范圍。B項錯誤，縫紉應當征收增值稅。C項錯誤，貨物期貨應當征收增值稅。D項錯誤，銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　30、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務取得的利息等收入按照貸款服務繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　31、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性場所提供會議場地及配套服務的活動，按照會議展覽服務繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　32、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人提供武裝守護押運服務按照安全保護服務繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　33、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項D錯誤，納稅人兼營銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：(1)兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，從高適用稅率。(2)兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，從高適用征收率。(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，從高適用稅率。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　34、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照其他現(xiàn)代服務繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　35、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題教材增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照其他生活服務繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　36、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。進口增值稅應納稅額=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)×適用稅率=(1500+500)÷(1-9%)×13%=285.71(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　37、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。選項B錯誤，根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)改制中資產(chǎn)評估減值發(fā)生的流動資產(chǎn)損失進項稅額抵扣問題的批復》(國稅函〔2002〕1103號)的規(guī)定：對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少，則不屬于非正常損失，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　38、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。選項B錯誤，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務、交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　39、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅簡易辦法應納稅額的計算。一般納稅人提供的教育輔助服務，可以選擇按簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　40、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅的計算。應納增值稅=900÷(1+5%)×5%=42.86(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　41、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅的納稅地點。其他個人租賃不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。

　　【該題針對“增值稅的納稅期限與納稅地點”知識點進行考核】

　　42、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項A，以委托加工收回的木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，已稅消費稅稅額準予扣除。選項B，以委托加工收回的化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，已稅消費稅稅額準予扣除。選項D的已納消費稅稅額不得扣除。只有C選項符合稅法規(guī)定，可以在計征消費稅時準予從應納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅稅額。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　43、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，按照《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，而是用于其他方面的，于移送使用時納稅。所謂“用于其他方面”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　44、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查關稅的稅率。選項B錯誤，在《進出口稅則》列名的全部稅目中，除規(guī)定免稅的之外，全部征收進口關稅。

　　【該題針對“關稅概述”知識點進行考核】

　　45、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查關稅完稅價格的計算。選項C錯誤，應改為“根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本、利潤和一般費用(包括直接費用和間接費用)、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關費用、保險費用計算所得的價格”審查確定該貨物的完稅價格。

　　【該題針對“關稅完稅價格和應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　46、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　47、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標，按銷售不動產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　48、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標，按銷售不動產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　49、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項A錯誤，自2017年5月1日起，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　50、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查關稅的稅收優(yōu)惠。下列進出口貨物，免征關稅：(1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資;(4)在海關放行前損失的貨物;(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。選項BE屬于可以暫不納關稅的情形。

　　【該題針對“關稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 本題考查關稅的稅收優(yōu)惠。選項CD屬于免征關稅的情形。下列進出口貨物，可以暫不繳納關稅:

　　經(jīng)海關批準暫時進境或者暫時出境的下列貨物，在進境或者出境時納稅人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復運出境或者復運進境;經(jīng)納稅人申請，海關可以根據(jù)海關總署的規(guī)定延長復運出境或者復運進境的期限：

　　(1)在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物;

　　(2)文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品;

　　(3)進行新聞報道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設備及用品;

　　(4)開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品;

　　(5)在第(1)至第(4)項所列活動中使用的交通工具及特種車輛;

　　(6)貨樣;

　　(7)供安裝、調(diào)試、檢測設備時使用的儀器、工具;

　　(8)盛裝貨物的容器;

　　(9)其他用于非商業(yè)目的的貨物。

　　以上所列暫準進境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復運出境的，或者暫準出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復運進境的，海關應當依法征收關稅。

　　【該題針對“關稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AE

　　【答案解析】 本題考查進口貨物海關估價方法。進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法、合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價格。納稅義務人向海關提供有關資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價格估價方法和計算價格估價方法的適用次序。

　　【該題針對“關稅完稅價格和應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查消費稅的扣除。選項E錯誤，以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，外購木制一次性筷子的已納消費稅可以扣除。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查消費稅的稅率。游艇的消費稅稅率為10%，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%，高檔手表的消費稅稅率為20%。

　　【該題針對“消費稅的稅率”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 本題考查消費稅納稅義務的發(fā)生時間。選項A錯誤，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天。選項D錯誤，采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

　　【該題針對“消費稅的征收管理”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 本題考查消費稅的征收范圍。選項A不屬于消費稅的征收范圍，銷售價格每只在10000元(含10000元)以上的各類手表要繳納消費稅。

　　【該題針對“消費稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查增值稅的計稅依據(jù)。納稅人銷售貨物或應稅勞務的計稅依據(jù)即為銷售額，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。上述價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

　　【該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項E錯誤，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　【該題針對“增值稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考查增值稅的納稅期限。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

　　【該題針對“增值稅的納稅期限與納稅地點”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務的發(fā)生時間。選項C錯誤，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。選項E錯誤，進口貨物，為報關進口的當天。

　　【該題針對“增值稅的納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。選項B錯誤，一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)或按3%征收率減按2%征收增值稅，或按適用稅率征收增值稅。選項E錯誤，小規(guī)模納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務的稅率為13%。提供郵政業(yè)服務、基礎電信服務的稅率為9%。

　　【該題針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額 500萬元及以下 。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。選項A錯誤，一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應分別向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。選項B錯誤，凡增值稅一般納稅人，均應向其企業(yè)所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。選項C錯誤，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項E錯誤，企業(yè)在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時，應提出申請報告，并提供省級國家稅務總局規(guī)定的相關材料。

　　【該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項D錯誤，物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務按照建筑服務繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。信息技術服務包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、信息系統(tǒng)增值服務。認證服務屬于鑒證咨詢服務。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查增值稅進項稅額。準予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額的有：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的增值稅額;混合銷售行為和兼營的非應稅勞務，按規(guī)定應征收增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非應稅勞務和兼營的非應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，符合規(guī)定的，準予從進項稅額中抵扣。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查增值稅的進項稅額。選項C屬于將外購貨物用于個人消費，進項稅額不得抵扣。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查消費稅的計稅依據(jù)。按照《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅�？曜由�產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的木制一次性筷子為原料生產(chǎn)木制一次性筷子，原料自產(chǎn)的木制一次性筷子在移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅。

　　【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。選項D，納稅人提供植物養(yǎng)護服務按其他生活服務繳納增值稅。選項E，納稅人提供武裝守護押運服務按照安全保護服務繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】

　　三、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。業(yè)務(3)：接受一般納稅人運輸企業(yè)運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明稅額抵扣進項稅。進項稅=15×9%=1.35(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。業(yè)務(5)：外購貨物因管理不善霉爛變質(zhì)，進項稅不得抵扣，已抵扣的進項稅作進項稅轉(zhuǎn)出處理。進項稅轉(zhuǎn)出額=(30-4)×13%+4×9%=3.74(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。

　　業(yè)務(1)：以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價征稅，不得扣除舊首飾的作價;以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的價款征收。銷項稅=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+13%)×13%=22.78(萬元)。

　　業(yè)務(2)：因貨物質(zhì)量原因而給予對方的銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9%的低稅率。銷項稅=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(萬元)。

　　當月增值稅銷項稅合計=22.78+6.34=29.12(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。

　　業(yè)務(3)：進項稅=15×9%=1.35(萬元)。

　　業(yè)務(4)：稅務咨詢和廣告服務均屬于營改增應稅服務中的“部分現(xiàn)代服務業(yè)”，適用6%的稅率，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅。進項稅=(20+8)×6%=1.68(萬元)。

　　當月應納增值稅=29.12-(1.35+1.68-3.74)=29.83(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查增值稅的進項稅額。用于非增值稅應稅項目、免征增值稅應稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】