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　　三、案例分析題

　　1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元;釆取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。

　　(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元(含稅)，按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(3)接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。

　　(4)接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。

　　(5)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)�變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票)，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

　　<1> 、該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、1.35

　　B、1.75

　　C、1.95

　　D、2.35

　　<2> 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、3.74

　　B、4.86

　　C、5.67

　　D、5.71

　　<3> 、該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、29.12

　　B、37.95

　　C、38.89

　　D、40.67

　　<4> 、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A、29.83

　　B、38.05

　　C、39.7

　　D、41.5

　　<5> 、企業(yè)將購(gòu)買的貨物用于(　)等方面時(shí)，外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

　　A、作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶

　　B、分配給股東或投資者

　　C、無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人

　　D、集體福利或個(gè)人消費(fèi)