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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查契稅的相關(guān)概述。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，契稅實(shí)行幅度比例稅率。選項(xiàng)DE錯(cuò)誤，契稅納稅人包括國有經(jīng)濟(jì)單位和外商投資企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅的納稅人、征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對(duì)購買成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，居民個(gè)人選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，購房成交價(jià)格超過貨幣補(bǔ)償?shù)模瑢?duì)差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，居民個(gè)人選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對(duì)差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，居民個(gè)人新購房屋或調(diào)換取得的房屋的價(jià)格超過被征收房屋的，對(duì)差價(jià)部分征收契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 本題考查車船中免征車船稅的項(xiàng)目。下列車船免征減征車船稅：

　　(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

　　(2)軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。

　　(3)警用車船免征車船稅。

　　(4)對(duì)節(jié)約能源車船，減半征收車船稅;使用新能源車船，免征車船稅;對(duì)受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的, 可以減征或者免征車船稅。

　　(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況, 可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅。

　　(6)依照我國有關(guān)法律、我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。(7)境內(nèi)單位和個(gè)人租人外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

　　【該題針對(duì)“車船稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考查資源稅的征稅范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源可分為礦產(chǎn)品和鹽。

　　【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 本題考查資源稅的減免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田，在2011年11月1日前已簽訂的合同繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅。

　　【該題針對(duì)“資源稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。宗教寺廟與公園自用的土地、國家機(jī)關(guān)的辦公用地、直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地以及廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公區(qū)、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。對(duì)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;在廠區(qū)以外、與社會(huì)公共地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)E，企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，免征土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查印花稅的稅率。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿、貨物運(yùn)輸合同以及加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。技術(shù)合同、購銷合同的稅率為0.3‰。

　　【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 本題考查印花稅的減免。選項(xiàng)ACD免繳納印花稅。外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立的合同不需要繳納印花稅。

　　【該題針對(duì)“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查印花稅的減免。財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅。其中，社會(huì)福利單位是指撫養(yǎng)孤老傷殘的社會(huì)福利單位。

　　【該題針對(duì)“印花稅的減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查城建稅的納稅人。城建稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位，以及個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅同樣征收城建稅。

　　【該題針對(duì)“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考查教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。

　　【該題針對(duì)“教育費(fèi)附加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　三、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)是承典人，甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%=4.8(萬元)。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(5000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×6/12=43.2(萬元)。

　　【提示】原值1000萬的倉庫是7月1日出租的，那么1-6月這半年要從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=60×12%=7.2(萬元)

　　完工的職工宿舍應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.6(萬元)

　　全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=43.2+7.2+1.6=52(萬元)。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲是承租人，甲、兩企業(yè)于去年12月簽訂融資租賃合同，因此甲企業(yè)應(yīng)于今年1月依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=3×5+7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)。營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查印花稅。對(duì)于購銷合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合同兩個(gè)合同;運(yùn)輸合同中的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用，不含裝卸費(fèi)。應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230(元)。

　　【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰×10000+80×0.5‰×10000=450(元)。

　　【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查印花稅。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

　　【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考查印花稅的減免。選項(xiàng)AB應(yīng)照章征收印花稅，選項(xiàng)CD免征印花稅。

　　【該題針對(duì)“印花稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】