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課程咨詢【例題：?jiǎn)芜x題】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.國(guó)債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.接受某企業(yè)捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的收入
D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
【答案】C
【解析】選項(xiàng)ABD都屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額征稅。
【例題：多選題】據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.向投資者支付的股息
B.子公司支付給母公司的管理費(fèi)
C.企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
D.對(duì)外投資期間的投資成本
E. 支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出
【答案】ABDE
【解析】選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得在稅前扣除;選項(xiàng)B：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)外投資期間的投資成本不得扣除，在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)才準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)E：支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出計(jì)入在建工程成本，分期扣除。
【例題：?jiǎn)芜x題】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.國(guó)債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.接受某企業(yè)捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的收入
D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
【答案】C
【解析】選項(xiàng)ABD都屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額征稅。
【例題：多選題】據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.向投資者支付的股息
B.子公司支付給母公司的管理費(fèi)
C.企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
D.對(duì)外投資期間的投資成本
E. 支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出
【答案】ABDE
【解析】選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得在稅前扣除;選項(xiàng)B：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)外投資期間的投資成本不得扣除，在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)才準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)E：支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出計(jì)入在建工程成本，分期扣除。
【例題：案例分析】一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2016年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬(wàn)元。
(1)不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】B
【解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)該企業(yè)2016年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額為( )萬(wàn)元。
A.0
B.18
C.42
D.60
【答案】B
【解析】
|
項(xiàng)目 |
實(shí)際發(fā)生額 |
限額 |
可以扣除金額 |
超支額 |
|
職工福利費(fèi) |
80 |
300×14%＝42 |
42 |
60－42＝18 |
(3)該企業(yè)2016年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
【答案】D
【解析】
|
項(xiàng)目 |
實(shí)際發(fā)生額 |
限額 |
可以扣除金額 |
超支額 |
|
職工教育經(jīng)費(fèi) |
20 |
300×8%＝24 |
20 |
0 |
(4)該企業(yè)2016年度針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整金額為( )萬(wàn)元。
A.0
B.15
C.35
D.50
【答案】C
【解析】
|
項(xiàng)目 |
實(shí)際發(fā)生額 |
限額 |
可以扣除金額 |
超支額 |
|
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) |
50 |
300×5%＝15 |
15 |
50－15＝35 |
(5)該企業(yè)2016年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
【答案】D
【解析】
|
項(xiàng)目 |
實(shí)際發(fā)生額 |
限額 |
可以扣除金額 |
超支額 |
|
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) |
20 |
300×5%＝15 |
15 |
20－15＝5 |
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