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　　一、單質(zhì)選擇題(共60題.每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　1.《人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A.全國人民代表大會(huì)

　　B.財(cái)政部

　　C.國務(wù)院

　　D.國家稅務(wù)總局

　　【答案】C

　　【解析】國務(wù)院制定《人民共和國增值稅暫行條例》，財(cái)政部制定《人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。

　　2.某企業(yè)年度收入總額為1 000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為( )。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅稅負(fù)率=30/200×100%=15%

　　3.關(guān)于財(cái)政投資的說法，正確的是( )。

　　A.財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資

　　B.財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

　　C.財(cái)政投資的資金來源全部是無償?shù)?/P>

　　D. 財(cái)政投資職能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項(xiàng)目

　　【答案】A

　　【解析】財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，故選項(xiàng)A正確。財(cái)政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。財(cái)政投資的資金來源多半是無償?shù)�，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目，故選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

　　4.從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由( )投資。

　　A.政府財(cái)政

　　B.商業(yè)銀行

　　C.投資機(jī)構(gòu)

　　D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織

　　【答案】A

　　【解析】在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個(gè)條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入;二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用，然而在我國目前價(jià)格體系和GDP分配格局下，上述兩個(gè)條件很難得到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放到農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　　5.關(guān)于公共物品的說法，正確的是( )。

　　A.消費(fèi)者增加，受益程度下降

　　B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

　　C.其效用不能分割為若干部分

　　D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化

　　【答案】C

　　【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的特征之一為效用的不可分割性，公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享用，不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享用。

　　6.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是( )。

　　A.收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

　　B.支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

　　C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

　　D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

　　【答案】C

　　【解析】國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

　　7.征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的( )。

　　A.資源配置職能

　　B.收入分配職能

　　C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

　　【答案】B

　　【解析】財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

　　8.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是( )。

　　A.國家物資儲(chǔ)備支出

　　B.國防支出

　　C.社會(huì)福利救濟(jì)支出

　　D.行政管理支出

　　【答案】A

　　【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。

　　9.當(dāng)購買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響是( )。

　　A.社會(huì)總供給減少

　　B.社會(huì)總需求減少

　　C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮

　　D.造成經(jīng)濟(jì)萎縮

　　【答案】C

　　【解析】社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成，政府購買性支出增加時(shí)顯然社會(huì)總需求增加，這將導(dǎo)致市場價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會(huì)因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總供給增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面出現(xiàn)。

　　10.根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是( )。

　　A.法律和秩序

　　B.交通設(shè)施

　　C.社會(huì)福利

　　D.環(huán)境衛(wèi)生

　　【答案】C

　　【解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

　　11.我國現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是( )。

　　A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌

　　B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管

　　C.全部為個(gè)人賬戶

　　D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

　　【答案】D

　　【解析】我國社會(huì)養(yǎng)老保限實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故選項(xiàng)D正確。

　　12.高等教育服務(wù)屬于是一種( )。

　　A.混合物品

　　B.純公共物品

　　C.私人物品

　　D.公共物品

　　【答案】A

　　【解析】教育分為多個(gè)層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個(gè)角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個(gè)人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。

　　13.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是( )。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

　　B.職工副食品補(bǔ)貼

　　C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

　　D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼

　　【答案】A

　　【解析】按財(cái)政補(bǔ)帖的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。從我國的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。這也是由于財(cái)政補(bǔ)貼可能轉(zhuǎn)移，就最終受益者這個(gè)角度來劃分的。實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。在我國的現(xiàn)實(shí)生活中，實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。故選項(xiàng)A正確。

　　14.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度豹最重要的原則是( )。

　　A公平原則

　　B.經(jīng)濟(jì)原則

　　C.效率原則

　　D.財(cái)政原則

　　【答案】A

　　【解析】西方學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則。

　　15.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　【答案】B

　　【解析】后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　16.A公司為甲國居民納稅人，2016年度來自甲國的所得為50萬元，未自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2016年度應(yīng)向甲國繳納所得稅( )萬元。

　　A.10

　　B.15

　　C.17

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】扣除法即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。

　　A公司在乙國度納所得稅稅額：50×30%=15(萬元)。

　　A公司在甲國應(yīng)納稅所得額：50+50-15=85(萬元)。

　　A公司在甲國應(yīng)納所得稅稅額：85×20%=17(萬元)。

　　17.進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.支付稅款的當(dāng)天 D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】B

　　【解析】進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　18.某制藥廠(增值稅一般納稅人)2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。

　　A. 10. 20

　　B.12. 47

　　C.14. 73

　　D.17. 86

　　【答案】B

　　【解析】一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按以下公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì))應(yīng)納增值稅=117÷(l+17%)×17%-6.8×100÷150≈12.47(萬元)。

　　19.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，提供下列情形的服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是( )。

　　A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全發(fā)生在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形資產(chǎn)

　　C.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)

　　【答案】D

　　【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。(3)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)C屬于提供不動(dòng)產(chǎn)出租服務(wù)，不屬于納入營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)。

　　20.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。

　　A.2 507. 14

　　B.1 755

　　C.1 500

　　D.850

　　【答案】C

　　【解析】不含稅收入=含稅收入÷(1+17%)=5850÷1.17=5000(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅收入×稅率=5000×30%=1500(元)。