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課程咨詢參考答案：
一、單項選擇題
1.【正確答案】：B
【答案解析】：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權力。參見教材P93
2.【正確答案】：A
【答案解析】：稅收的征收主體是國家。參見教材P93
3.【正確答案】：A
【答案解析】：征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D給國家的過程。參見教材P93
4.【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人。參見教材P94
5.【正確答案】：C
【答案解析】：課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志。參見教材P94
6.【正確答案】：A
【答案解析】：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P94
7.【正確答案】：B
【答案解析】：比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。參見教材P94
8.【正確答案】：D
【答案解析】：累退稅率多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系。參見教材P95
9.【正確答案】：D
【答案解析】：納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。參見教材P95
10.【正確答案】：D
【答案解析】：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P96
11.【正確答案】：B
【答案解析】：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。參見教材P97
12.【正確答案】：A
【答案解析】：按稅負能否轉嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P97
13.【正確答案】：B
【答案解析】：我國稅制結構中的主體稅類是流轉稅。參見教材P97
14.【正確答案】：C
【答案解析】：“消費型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵投資政策的增值稅。參見教材P98
15.【正確答案】：D
【答案解析】：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為17%，低稅率為13%。參見教材P98
16.【正確答案】：B
【答案解析】：所得課稅的特點有三，即選項ACD。參見教材P99
17.【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為(6000-4500)×25%=375萬元。參見教材P99
18.【正確答案】：D
【答案解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。參見教材P100
二、多項選擇題
1.【正確答案】：ABE
【答案解析】：稅收的基本特征有強制性、無償性和固定性。參見教材P93
2.【正確答案】：ABCE
【答案解析】：稅制要素，即稅收制度基本構成要素，主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見教材P94
3.【正確答案】：ABE
【答案解析】：按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉稅、所得稅和財產(chǎn)稅。參見教材P94
4.【正確答案】：BD
【答案解析】：起征點和免征額實質上屬于免稅的特殊形式。參見教材P96
5.【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考查商品的課稅。流轉稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。參見教材P96
6.【正確答案】：ACD
【答案解析】：屬于從價稅的是營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和增值稅。車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅類。參見教材P96
7.【正確答案】：ABE
【答案解析】：稅收按管理權限劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。參見教材P97
8.【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考查我國流轉稅具有的特點。流轉稅屬于間接稅，易轉嫁。參見教材P97
9.【正確答案】：ABD
【答案解析】：按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。參見教材P98
10.【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項AC不屬于消費稅的征收范圍。參見教材P98
11.【正確答案】：ABCD
【答案解析】：制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負原則、落實科學發(fā)展觀原則、發(fā)揮調控作用原則、參照國際慣例原則、理順分配關系原則、有利于征收管理原則。參見教材P99
12.【正確答案】：BD
【答案解析】：本題考查個人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個人所得稅根據(jù)類別不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率征收。參見教材P100
13.【正確答案】：ACE
【答案解析】：我國現(xiàn)行稅制中的財產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。參見教材P100
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