參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金資產(chǎn)估值是通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金資產(chǎn)估值是通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念。基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項，包括估值日、估值方法、估值對象、估值程序、估值錯誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認(rèn)和特殊情況的處理

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》的要求，基金管理公司應(yīng)當(dāng)制訂健全有效的估值政策和程序，建立相關(guān)的信息披露制度和內(nèi)部控制制度，履行信息披露義務(wù)，并在估值方法和調(diào)整幅度做出重大變化時進(jìn)行公告或解釋

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的重要性。選項D錯誤，基金份額凈值必須是公允的，基金管理人為了提高基金業(yè)績從而達(dá)到吸引投資者的目的，有可能操縱估價結(jié)果，造成資產(chǎn)估值不公允。

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項A錯誤，當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時，對其資產(chǎn)進(jìn)行估值較為容易，在這種情況下，市場交易價格是可接受的，也是可信的，直接采用市場交易價格就可以對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素�；�金資產(chǎn)估值時需要考慮的因素包括：(1)估值頻率;(2)交易價格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公開性

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項D錯誤，海外的基金多數(shù)也是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。選項B錯誤，我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，基金業(yè)協(xié)會成立了基金估值工作小組。工作小組定期評估基金行業(yè)的估值原則和程序，并對活躍市場上沒有市價的投資品種和不存在活躍市場的投資品種提出具體估值意見�；�金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時，可參考工作小組的意見，但是并不能免除各自的估值責(zé)任

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)�基金管理人的計算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。

　　14、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應(yīng)采用市價確定公允價值。估值日無市價，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機(jī)構(gòu)未發(fā)生影響證券價格的重大事件的，應(yīng)采用最近交易市價確定公允價值。估值日無市價，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)生了影響證券價格的重大事件，使?jié)撛诘墓乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價值。交易所上市交易的債券一般按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的當(dāng)日估值凈價估值

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項B錯誤，送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值。

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項B錯誤，對在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價作為估值全價。

　　17、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項B錯誤，因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價等于或低于配股價，則估值為零。

　　18、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。全國銀行間債券市場交易的債券，采用第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值價格。

　　19、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計價錯誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理公司應(yīng)及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

　　20、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計價錯誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

　　21、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)暫停估值的情形。選項D錯誤，如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的情形時，基金可以暫停估值。

　　22、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問題。QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個工作日計算并披露。

　　23、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問題。選項C錯誤，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價格的選取時間，并在招募說明書和基金合同中載明。

　　24、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的種類。選項B錯誤，基金合同生效后的信息披露費用可以從基金財產(chǎn)中列支。

　　25、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。目前我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率不高于0.33%。

　　26、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費;開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%;股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率

　　27、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。每日計提的費用=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費率)÷當(dāng)年實際天數(shù)=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。

　　28、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。每日計提的管理費=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費率)÷當(dāng)年實際天數(shù)=36500×1%÷365=1(萬元)

　　29、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付

　　30、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。基金銷售服務(wù)費是指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務(wù)費等方面的費用

　　31、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。從基金類型看，衍生工具基金的管理費率最高，例如，認(rèn)股權(quán)證基金的管理費率為1.5%～2.5%。股票基金居中，為1%～1.5%。債券基金為0.5%～1.5%。貨幣市場基金最低，管理費率為0.25%～1%。

　　32、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金托管費的計提標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國股票基金的托管費率高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率

　　33、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提方法。每日計提的銷售服務(wù)費=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費率÷當(dāng)年實際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　34、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金交易費。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。選項D上市年費屬于基金運(yùn)作費

　　35、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。目前，我國大部分股票基金管理費率為1.5%，股票型封閉式基金托管費率為0.25%，貨幣市場基金銷售服務(wù)費率為0.25%，債券基金管理費率一般低于1%。

　　36、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查不列入基金費用的項目。下列費用不列入基金費用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項發(fā)生的費用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用。選項D基金分紅手續(xù)費屬于基金運(yùn)作費的范疇，應(yīng)列入基金費用

　　37、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的特點。會計主體是會計為之服務(wù)的特定對象，基金會計以證券投資基金為會計核算的主體

　　38、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提，并于當(dāng)日確定為利息收入

　　39、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。選項B錯誤，在基金的利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入

　　40、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。利潤核算是指會計期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益，并按照規(guī)定對基金分紅、除權(quán)、派息、紅利再投資等進(jìn)行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　41、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的目的。選項A錯誤，從基金投資人的角度來看，除了關(guān)注基金凈值的增長所帶來的投資回報外，還需要分析能夠引起基金凈值變化的各種因素

　　42、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。在基金定期報告中，基金一般會披露本期利潤、本期已實現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、本期加權(quán)平均凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)，通過這些指標(biāo)可以分析基金的盈利能力和分紅能力

　　43、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容�；�金投資風(fēng)格分析包括：持倉集中度分析、基金持倉股本規(guī)模分析、基金持倉成長性分析

　　44、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。選項D錯誤，在進(jìn)行持倉結(jié)構(gòu)的分析時應(yīng)注意，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生少量的變動，并不意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉或減倉操作，因為市場波動也可能引起計算結(jié)果的變動

　　45、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。在基金的定期報告中，披露股票投資在各行業(yè)的分布情況，通過某行業(yè)投資占股票投資的比例可以分析出基金的重點投資方向

　　46、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。

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