21、關(guān)于投資品種的估值，以下表述錯誤的是( )

　　A 交易所上市的股指期貨以當(dāng)日結(jié)算價估值

　　B 交易所上市的權(quán)證以當(dāng)日市價估值

　　C 交易所上市的可轉(zhuǎn)債按第三方估值機構(gòu)提供大的估值凈價估值

　　D 交易所上市的私募債按成本估值

　　參考答案：C 教材頁碼：下冊73頁

　　解析：交易所上市的可轉(zhuǎn)債以當(dāng)日收盤價作為估值全價。

　　22、關(guān)于配股權(quán)的估值，以下說法正確的是( )

　　A因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值

　　B 因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，以收盤價和配股價孰低進行估值

　　C 因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價低于配股價的差額估值

　　D 因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按零進行估值。

　　參考答案：A 教材頁碼：下冊74頁

　　解析：因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值。

　　23、證券投資基金開展場內(nèi)證券交易涉及的交易稅費不包括( )

　　A 過戶費

　　B 印花稅

　　C 交易傭金

　　D 營業(yè)稅

　　參考答案：D 教材頁碼：下冊78頁

　　解析：證券投資基金開展場內(nèi)證券交易涉及的交易稅費包括：印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。

　　24、關(guān)于基金會計核算的特點，以下表述錯誤的是( )

　　A 基金會計核算以證券投資基金為會計核算主體

　　B 基金會計核算的責(zé)任主體是基金管理人

　　C 基金取得的金融資產(chǎn)或負債按照持有到期類進行初始確認

　　D 目前，我國基金會計核算已細化到日

　　參考答案：C 教材頁碼：下冊80頁

　　解析：金融負債在初始確認時被劃分為兩類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債和其他金融負債。

　　25、基金的會計核算對象不包括( )

　　A 資產(chǎn)損益共同類

　　B 損益類

　　C 資產(chǎn)負債共同類

　　D 負債類

　　參考答案：A 教材頁碼：下冊80頁

　　解析：根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。

　　26、基金會計核算中，承擔(dān)復(fù)核責(zé)任的是( )

　　A 基金托管人

　　B 基金管理公司

　　C 會計師事務(wù)所

　　D 證券投資基金

　　參考答案：A 教材頁碼：下冊79頁

　　解析：基金會計核算中，承擔(dān)復(fù)核責(zé)任的是基金托管人。

　　27、一般來說，( )伴隨著巨大的資本利得，被認為是推出的最佳渠道。

　　A 首次公開發(fā)行

　　B 買殼上市或借殼上市

　　C 管理層回購

　　D 二次出售

　　參考答案：A 教材頁碼：上冊266頁

　　解析：一般來說，首次公開發(fā)行伴隨著巨大的資本利得，被認為是推出的最佳渠道。

　　28、開放式基金份額變化的核算內(nèi)容不包括基金份額的( )

　　A 申購

　　B 轉(zhuǎn)換

　　C 轉(zhuǎn)托管

　　D 贖回

　　參考答案：C 教材頁碼：下冊81頁

　　解析：開放式基金還須對基金份額的申購與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況以及基金份額拆分進行會計核算。

　　29、下列不屬于基金利潤來源的是( )

　　A 利息收入

　　B 投資收益

　　C 公允價值變動損益

　　D 現(xiàn)金分紅

　　參考答案：D 教材頁碼：下冊88頁

　　教材頁碼：基金利潤來源包括：利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入

　　30、當(dāng)投資境外的市場時，基金面臨最大的風(fēng)險是( )

　　A 利率風(fēng)險

　　B 購買力風(fēng)險

　　C 信用風(fēng)險

　　D 匯率風(fēng)險

　　參考答案：D 教材頁碼：上冊333頁

　　解析：當(dāng)投資境外的市場時，基金面臨最大的風(fēng)險是匯率風(fēng)險。

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