三、依據(jù)

　　1.對于工程咨詢機(jī)構(gòu)來說，進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究報(bào)告評估的依據(jù)，通常包括以下幾個(gè)方面：

　　⑴項(xiàng)目建議書及其批準(zhǔn)文件。

　　⑵可行性研究報(bào)告。

　　⑶報(bào)送單位的申請報(bào)告及主管部門的初審意見。

　�、软�(xiàng)目(公司)章程、合同及批復(fù)文件。

　�、捎嘘P(guān)資源、原材料、燃料、水、電、交通、通信、資金(含外匯)，組織征地、拆遷等項(xiàng)目建設(shè)與生產(chǎn)條件落實(shí)的有關(guān)批件或協(xié)議文件。

　�、薯�(xiàng)目資本金落實(shí)文件及各投資者出具的當(dāng)年度資本金安排的承諾函。

　�、隧�(xiàng)目長期負(fù)債和短期借款等落實(shí)或?qū)徟�文件，以及借款人出具的用綜合效益償還項(xiàng)目貸款的函件。

　�、瘫貍涞钠渌�文件和資料。

　　2.對于項(xiàng)目貸款機(jī)構(gòu)來說，還需要補(bǔ)充以下文件資料作為評估的依據(jù)：

　�、沤杩钊私�三年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)狀況變動表。

　�、茖τ诤腺Y或合作投資項(xiàng)目，各方投資者近三年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)狀況變動表。

　�、琼�(xiàng)目保證人近三年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)狀況變動表。

　　⑷銀行評審需要的其他文件。

　　四、工作程序

　　項(xiàng)目評估通常應(yīng)由各級項(xiàng)目審批單位委托有資質(zhì)的工程咨詢機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目貸款機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評估程序大致如圖l—1所示。

　�、鍦�(zhǔn)備工作

　　工程咨詢公司或項(xiàng)目貸款機(jī)構(gòu)在接受或確定項(xiàng)目評估任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)組織力量參與待評項(xiàng)目的有關(guān)調(diào)查、考察、文件編制和預(yù)審等工作，為開展評估工作做好準(zhǔn)備;及時(shí)了解和分析建設(shè)單位(項(xiàng)目業(yè)主)或項(xiàng)目主管部門對項(xiàng)目產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)及資金來源等方面的初步設(shè)想，以及對項(xiàng)目投資和效益等方面的希望和要求，確定在評估中需要著重解決的問題，明確評估目標(biāo)，以利于有針對性地開展評估工作和提高評估的效率和質(zhì)量。

　�、嬷朴営�(jì)劃

　　工程咨詢公司或銀行評估機(jī)構(gòu)，根據(jù)國家(或地區(qū))有關(guān)部門下達(dá)的委托評估項(xiàng)目的特點(diǎn)及其復(fù)雜程度，采取不同的評估方式，成立項(xiàng)目評估小組(或?qū)＜医M)，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。評估小組應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)與市場分析等專業(yè)人員。并明確分工。評估小組應(yīng)制定評估工作計(jì)劃，進(jìn)行工作安排，提出具體實(shí)施意見，以保證評估質(zhì)量。在評估工作計(jì)劃中應(yīng)明確評估目的、任務(wù)、內(nèi)容、時(shí)間進(jìn)度、人員分工，以及評估報(bào)告的編寫原則及細(xì)則等內(nèi)容。

　�、绮樽C核實(shí)

　　通過事前調(diào)查收集評估資料，是項(xiàng)目評估的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

　　為做好此項(xiàng)工作，評估單位首先應(yīng)認(rèn)真審閱委托單位提供的作為評估依據(jù)的待評項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和主管部門的審查意見等文件資料，加以查證核實(shí)，作進(jìn)一步分析研究。檢查文件資料是否齊全，有無漏缺;辦理這些文件的手續(xù)是否完備;提供的文件是否合法，內(nèi)容是否有效;核查資金、資源、原材料的供應(yīng)是否落實(shí)可靠。如果發(fā)現(xiàn)有不符合國家有關(guān)規(guī)定和評估要求的，則可要求委托單位提供補(bǔ)充或修改的文件資料。

　　另外，還應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目評估內(nèi)容和分析要求進(jìn)行企業(yè)調(diào)查和項(xiàng)目調(diào)查，進(jìn)一步收集必要的數(shù)據(jù)和資料，核實(shí)和補(bǔ)充評估工作中所需的情況、數(shù)據(jù)和資料。

　　企業(yè)調(diào)查是對承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)有企業(yè)(項(xiàng)目業(yè)主)進(jìn)行的調(diào)查，內(nèi)容包括該企業(yè)的歷史情況、生產(chǎn)規(guī)模、近年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)情況，以及存在問題。要求企業(yè)提供近期的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和評估所需的調(diào)查表等書面資料。

　　項(xiàng)目調(diào)查是向項(xiàng)目主管部門、商業(yè)和外貿(mào)部門，以及與項(xiàng)目有關(guān)的其他單位和設(shè)計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)，調(diào)查和收集有關(guān)項(xiàng)目產(chǎn)品在國內(nèi)外市場上的工藝技術(shù)、設(shè)備選型、產(chǎn)品價(jià)格和成本、原材料供應(yīng)等方面的資料。對于利用外資和合資項(xiàng)目，還應(yīng)對投資雙方進(jìn)行調(diào)查，著重對投資者的資信狀況進(jìn)行評估。

　　對于調(diào)查中收集的資料要查證核實(shí)、加工整理、匯總歸類，使之真實(shí)、可靠、正確、具有系統(tǒng)性和完整性，以供評估時(shí)進(jìn)行審查分析、編寫評估報(bào)告之用。

　�、杈C合判斷

　　評估單位收集到必要的文件資料并達(dá)到要求后，可正式開展評審分析和論證工作。在審查分析工作過程中，如發(fā)現(xiàn)原有資料不足，應(yīng)繼續(xù)調(diào)查和收集資料，予以必要的補(bǔ)充。按照項(xiàng)目評估的內(nèi)容對建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審查分析、對企業(yè)和項(xiàng)目概況審查(包括對借款人資信評估)、對市場和規(guī)模、工藝技術(shù)和設(shè)計(jì)分析、對項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)工測、企業(yè)財(cái)務(wù)效益和國民經(jīng)濟(jì)效益的分析等各方面的多方案比選、論證，歸納分析結(jié)果，說明評估項(xiàng)目建設(shè)的必要性，技術(shù)、財(cái)務(wù)的可行性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，提出項(xiàng)目投資建設(shè)的可行方案或否定項(xiàng)目投資建設(shè)的總結(jié)性意見與建議。

　　在審查分析過程中，通常要注意以下三方面的問題：

　�、艑λ�得資料在情況發(fā)生突然變化或在時(shí)間順序、數(shù)據(jù)異常和同行業(yè)對比等方面進(jìn)行核實(shí)，提出疑問;

　�、茖Πl(fā)現(xiàn)的疑問和存在的問題進(jìn)一步調(diào)查，找出原因，加以證實(shí);

　�、轻槍φ页龅脑�因，研究問題的性質(zhì)，分析這些問題是主要的還是次要的，其原因的產(chǎn)生是源于內(nèi)部的還是源于外部，問題的存在是暫時(shí)的還是持續(xù)的，問題能改善還是不能克服，以及這些問題的發(fā)展趨勢和變化情況。

　　經(jīng)過審查分析得出數(shù)據(jù)資料，再去粗取精、去偽存真、由表及里地加以綜合分析判斷。在審查分析中，應(yīng)遵循公正、客觀和科學(xué)的原則，避免片面性和主觀隨意性。

　�、榫帉憟�(bào)告

　　在完成各項(xiàng)審查分析和綜合判斷后，評估單位應(yīng)根據(jù)調(diào)查和審查分析結(jié)果，編寫擬建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的評估報(bào)告。評估報(bào)告中要對可行性研究報(bào)告中提出的多種方案加以比較論證和評估，推薦l～2個(gè)最佳的投資建設(shè)方案。

　　銀行對貸款項(xiàng)目評估報(bào)告內(nèi)容的要求，應(yīng)在全面評估的基礎(chǔ)上，側(cè)重評估貸款項(xiàng)目的投資估算與資金來源、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益和償還能力、銀行效益與風(fēng)險(xiǎn)防范能力，并對擬建項(xiàng)目的借款人進(jìn)行資信評估，主要是評估借款人的經(jīng)濟(jì)地位，法定代表人素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)，主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債及償債能力，信用和發(fā)展前景。通過綜合論證分析，判斷借款人的資信優(yōu)劣，說明企業(yè)資信等級及評價(jià)單位，其目的是優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范和減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，以保障信貸資金的效益性、安全性和流動性。