(一)建立內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

　　單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、合同管理、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

　　(二)建立內(nèi)部控制的工作機(jī)制

　　1.建立單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制

　　2.建立健全議事決策機(jī)制

　　3.建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制

　　(三)對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的要求

　　(四)編報(bào)財(cái)務(wù)信息的要求

　　1.嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備

　　2.落實(shí)崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離

　　3.加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作管理，完善財(cái)務(wù)管理制度

　　4.按法定要求編制和提供財(cái)務(wù)信息

　　5.建立財(cái)會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

　　(五)運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

　　單位應(yīng)當(dāng)對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的流程和措施嵌人單位信息系統(tǒng)中。