案例分析題七

　　福瑞公司是山東省的一家中型生產(chǎn)性企業(yè)，主要產(chǎn)品是兒童玩具，產(chǎn)品在國內(nèi)市場的占有額比較大。該公司生產(chǎn)部門采用滾動預算方法編制制造費用預算。已知2012年分季度的制造費用預算如下表所示(其中間接材料費用忽略不計)：

　　2012年全年制造費用預算 金額單位：元

　　2012年3月31日公司在編制2012年第2季度～2013年第1季度滾動預算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：

　　(1)間接人工費用預算工時分配率將上漲為4.2元/小時。

　　(2)原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低為760000元。

　　(3)2012年第2季度到2013年第1季度的預計直接人工總工時分別為50500小時、49500小時、48000小時和52000小時。

　　要求：

　　(1)編制的2012年第2季度～2013年第1季度制造費用預算，填寫下表。

　　2012年第2季度～2013年第1季度制造費用預算 金額單位：元

　　(2)回答滾動預算的優(yōu)點和缺點;

　　(3)說明滾動預算法的適用情況。