2017年高級會計師考試試題：案例分析題七_第2頁
參考答案：
【正確答案】(1)2012年第2季度～2013年第1季度制造費用預(yù)算 金額單位：元
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項 目 |
2012年度 |
2013年度 |
合計 | ||
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第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
第1季度 | ||
|
直接人工預(yù)算總工時（小時） |
50500 |
49500 |
48000 |
52000 |
200000 |
|
變動制造費用 |
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間接人工費用 |
212100 |
207900 |
201600 |
218400 |
840000 |
|
水電與維修費用 |
126250 |
123750 |
120000 |
130000 |
500000 |
|
小計 |
338350 |
331650 |
321600 |
348400 |
1340000 |
|
固定制造費用 |
|
|
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設(shè)備租金 |
190000 |
190000 |
190000 |
190000 |
760000 |
|
管理人員工資 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
200000 |
|
小計 |
240000 |
240000 |
240000 |
240000 |
960000 |
|
制造費用合計 |
578350 |
571650 |
561600 |
588400 |
2300000 |
(2)優(yōu)點：與定期預(yù)算相比，滾動預(yù)算具有更強的相關(guān)性。
缺點：管理者每個月(或每季、每半年)需要為下一個周期的預(yù)算耗時費力，需要投入相當(dāng)?shù)臋C會成本。
(3)滾動預(yù)算法適用于運營環(huán)境變化比較大、最高管理者希望從更長遠(yuǎn)視角來進行決策的公司。
【答案解析】
【該題針對“預(yù)算編制”知識點進行考核】
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