答案部分

　　一、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 1.第(1)項內(nèi)容存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處：財務(wù)部門負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。(0.5分)

　　理由：企業(yè)通常授權(quán)內(nèi)部審計部門或者其他專門機構(gòu)為內(nèi)部控制評價部門，負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。(1分)

　　2.第(2)項內(nèi)容存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處一：組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不再納入公司層面評價范圍。(0.5分)

　　理由：組織架構(gòu)是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，直接影響內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，應(yīng)當納入公司層面評價范圍。(或：不符合全面性原則。)(1分)

　　不當之處二：在實施業(yè)務(wù)層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關(guān)注的對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等業(yè)務(wù)或事項。(0.5分)

　　理由：業(yè)務(wù)層面的評價應(yīng)當涵蓋公司的各種業(yè)務(wù)和事項(或：不符合全面性原則)。而不能僅限于證券交易所關(guān)注的少數(shù)重點業(yè)務(wù)事項來展開評價。(1分)

　　不當之處三：為了減輕評價工作對正常經(jīng)營活動的影響，僅采用調(diào)查問卷法、實地查驗法和抽樣法實施評價。(0.5分)

　　理由：在開展內(nèi)部控制評價工作的過程中，應(yīng)該綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)。(1分)

　　3.第(3)項內(nèi)容不存在不當之處。(1分)

　　4.第(4)項內(nèi)容存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處一：股東大會對內(nèi)部控制評價報告的真實性發(fā)表聲明。(0.5分)

　　理由：董事會應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性發(fā)表聲明。(1分)

　　不當之處二：內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審核、股東大會審批后對外披露。(1分)

　　理由：內(nèi)部控制評價報告上報經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會批準后對外披露。(2分)

　　5.第(5)項內(nèi)容存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處：當年具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的乙會計師事務(wù)所已經(jīng)對本公司的財務(wù)報表進行了審計，以防損害審計的獨立性，決定聘請丙事務(wù)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。(0.5分)

　　理由：財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計服務(wù)可以由同一家會計師事務(wù)所進行審計，即整合審計，并不影響會計師事務(wù)所的獨立性。(1分)

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)內(nèi)控控制評價”知識點進行考核】

　　【答疑編號11245782,點擊提問】

　　2、

　　【正確答案】 1.外部融資需要量=100×60%×(50%-35%)-100×(1+60%)×5%×(1-50%)=5(億元)(2分)

　　2.債券價格=1000 (元) (1分)

　　需要發(fā)行的公司債券份數(shù)=(500000000-300000000)/1000=200000(份)=20(萬份)(1分)

　　3.轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價格=1000/20=50(1分)

　　可轉(zhuǎn)債公司債券的轉(zhuǎn)換價值=50×26.5=1325(元)(1分)

　　4.可轉(zhuǎn)換債券的吸引力體現(xiàn)在兩個方面：一是使投資者獲得固定收益;二是為投資者提供轉(zhuǎn)股選擇權(quán)，使其擁有分享公司利潤的機會。(4分)

　　【答案解析】

　　【該題針對“融資規(guī)劃與企業(yè)增長管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號11245783,點擊提問】

　　3、

　　【正確答案】 1.甲集團公司主要經(jīng)營PC、IT、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，而且在不斷發(fā)展和壯大，采取的公司戰(zhàn)略類型是發(fā)展戰(zhàn)略中的不相關(guān)多元化戰(zhàn)略。(2分)

　　2.甲集團公司資金集中管理的模式是財務(wù)公司模式。(1分)

　　理由：財務(wù)公司是企業(yè)集團內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。隨著公司的不斷發(fā)展，資金中心管理頭寸的管理方式已經(jīng)不能滿足發(fā)展的需要，為了實現(xiàn)集團資金的集中管理，應(yīng)該成立財務(wù)公司。(2分)

　　3.財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu)，其風(fēng)險主要來自于以下方面：(1)戰(zhàn)略風(fēng)險。(0.5分)(2)信用風(fēng)險。(0.5分)(3)市場風(fēng)險。(0.5分)(4)操作風(fēng)險。(0.5分)

　　4.財務(wù)部經(jīng)理的觀點存在不當之處。(1分)

　　理由：設(shè)立財務(wù)公司的注冊資本金最低為1億元人民幣，而不是8000萬元人民幣。(2分)

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)集團資金管理與財務(wù)公司”知識點進行考核】

　　【答疑編號11245784,點擊提問】