答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考查的是稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的，應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目×5%。參見教材P212。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考查的是稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的，應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目×5%。(2900-1800)×40%-1800×5%=350。參見教材P212。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考查的是稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值額=銷售收入-扣除項(xiàng)目=8000-5000=3000(萬元);增值額/扣除項(xiàng)目=3000/5000=60%;應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目×5%=3000×40%-5000×5%=950(萬元)。參見教材P212。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考查的是扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。參見教材P213。

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考查的是扣除項(xiàng)目。開發(fā)間接費(fèi)用是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修建費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)攤銷費(fèi)。參見教材P213。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考查的是《關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》的有關(guān)規(guī)定。對(duì)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)項(xiàng)目，凡轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入與扣除項(xiàng)目金額配比的原則，對(duì)已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)進(jìn)行土地增值稅的清算。參見教材P215。

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考查的是納稅人。視同為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，予以征稅的有：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股;以土地、房屋權(quán)屬抵債;以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。參見教材P217。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考查的是稅率。契稅的稅率為3%～5%，各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實(shí)際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。參見教材P218。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考查的是納稅環(huán)節(jié)和納稅期限。按照《契稅暫行條例》，由承受人自轉(zhuǎn)移合同簽訂之日起10日內(nèi)后辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并在征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。參見教材P218。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考查的是營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人在建制鎮(zhèn)的，稅率為5%，基數(shù)是營業(yè)稅。100×10000×5%×5%=2500元。參見教材P219。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本題考查的是課稅對(duì)象。城鎮(zhèn)土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。參見教材P207。

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本題考查的是具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策。自用的工業(yè)房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)用途地下建筑，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅;出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定納稅。參見教材P207。

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】

　　本題考查的是納稅人。土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)B不正確。參見教材P207。

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】

　　本題考查的是適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用稅每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個(gè)檔次：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。參見教材P208。

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　本題考查的是適用稅額。耕地占用稅實(shí)行定額稅率，具體分4個(gè)檔次：以縣為單位(下同)，人均耕地在1畝以下(含1畝)的地區(qū)，10～50元/㎡;人均耕地在1～2畝(含2畝)的地區(qū)，8～40元/㎡;人均耕地在2～3畝(含3畝)的地區(qū)，6～30元/㎡;人均耕地在3畝以上的地區(qū)，5～25元/㎡。參見教材P210。

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本題考查的是減稅、免稅。免稅范圍包括：軍事設(shè)施占用耕地;學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。參見教材P211。

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本題考查的是扣除項(xiàng)目。開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償、前期工程費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)。參見教材P213。

　　8、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　本題考查的是稅率。耕地占用稅實(shí)行定額稅率;城鎮(zhèn)土地使用稅采用分類分級(jí)的幅度定額稅率。參見教材P205、P212、217。