參考答案及解析：

一、單項選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產(chǎn)租賃所得”。

2.【正確答案】A

【答案解析】收入額=9000×9÷30=2700(元)，扣除每月費用扣除標準為負數(shù)，無需納稅。

3.【正確答案】B

【答案解析】稿酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項B，個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅;選項C，個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，要分不同情況：對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的，按“工資、薪金所得”項目征稅;對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，按“經(jīng)營所得”項目征個人所得稅;選項D，個人投資興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除，不是由稅務機關核定。

5.【正確答案】B

【答案解析】軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費免征個人所得稅;個人的房屋租賃所得，需要按照“財產(chǎn)租賃所得”計算繳納個人所得稅;外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅;個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，按照相關規(guī)定計算繳納個人所得稅。

6.【正確答案】B

【答案解析】選項A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅;選項C，提前退休發(fā)放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項D，國債利息免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅。

7.【正確答案】A

【答案解析】選項B，屬于法定減稅項目;選項C、D，屬于法定免稅項目。

8.【正確答案】A

【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當事雙方不征收個人所得稅，所以選項A正確，選項B、C錯誤;選項D，受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅，所以應納稅所得額=400-100-12-50=238(萬元)。

9.【正確答案】C

【答案解析】選項A，除個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除;選項B，稅收滯納金不能扣除;選項D，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

10.【正確答案】C

【答案解析】應預扣預繳個人所得稅=(4000+4000-5000)×3%=90(元)

二、多項選擇題

1.【正確答案】ACE

【答案解析】選項B，按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅;選項D，按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

2.【正確答案】BDE

【答案解析】勞務報酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應納稅所得額;凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，一個月的收入作為一次，據(jù)以確定應納稅所得;設計業(yè)務取得3次收入屬于李某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設計業(yè)務應預扣預繳個人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供設計業(yè)務和裝潢業(yè)務不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務應預扣預繳個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)

3.【正確答案】ABDE

【答案解析】個人通過非營利的社會團體，對紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務教育和青少年活動中心的捐贈可以全額扣除;對福利性、非營利性老年服務機構(gòu)的捐贈，可以全額扣除。

4.【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人報送給扣繳義務人的《個人所得稅專項附加扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存5年。

5.【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B，申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務機關申請稅收證明。

6.【正確答案】BCE

【答案解析】選項A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”所得繳納個人所得稅。選項D，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。

7.【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B，經(jīng)營所得適用5%～35%的五級超額累進稅率表。

8.【正確答案】CDE

【答案解析】選項A，工資、薪金所得適用七級超額累進稅率;選項B，經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

9.【正確答案】BCD

【答案解析】選項A，新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅;選項E，企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關。

10.【正確答案】AD

【答案解析】選項B，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅;選項C、E，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。