2018稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案6

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益

　　B.依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　2. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是(　)。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　3. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　4. 某生產(chǎn)企業(yè)2001年至2008年的應(yīng)納稅所得額如下表：單位：萬元

　　年度 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年

　　應(yīng)納稅所得額 -20 -10 5 8 -5 15 5 10

　　該生產(chǎn)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.1.6

　　B.2

　　C.2.5

　　D.2.16

　　5. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(　)。

　　A.防風(fēng)固沙林

　　B.薪炭林

　　C.水土保持林

　　D.水源涵養(yǎng)林

　　6. 某居民納稅人，2008年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)45萬元，成本合計(jì)38萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.1.8

　　B.1.9

　　C.2.25

　　D.3.25

　　7. 某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬元;另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.5

　　B.6.6

　　C.6.47

　　D.8.44

　　8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)代為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅

　　B.子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用

　　C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用

　　9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于(　)的預(yù)計(jì)利潤率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享受加計(jì)扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

　　B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

　　C.企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

　　D.購進(jìn)的環(huán)境包含專用設(shè)備的投資

　　11. 在一個(gè)納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法表述不正確的是(　)。

　　A.具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　12. 中國公民李某為境外某外國企業(yè)高管人員，2008年境外企業(yè)每月工資12000元。2007年8月李某獲得境外上市公司股票期權(quán)約定可以在2008年8月份行權(quán)，2008年6月由于李某急需資金，該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，李某2008年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.154845

　　B.220245

　　C.224580

　　D.112780

　　13. 李先生從2008年4月1起開始承包一酒店，并擁有所有權(quán)，承包經(jīng)營期限9個(gè)月。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元。6月李先生提供某項(xiàng)專利權(quán)，取得特許使用費(fèi)50000元，支付相關(guān)費(fèi)用2500元，取得合法憑據(jù)。李先生2008年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是(　)元。

　　A.16700

　　B.16600

　　C.14800

　　D.14900

　　14. 某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個(gè)人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2008年4月5日來華，2008年9月25日離開中國; 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付;9月份該外籍人員取得探親費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為(　)元。

　　A.16620.83

　　B.8108.16

　　C.6232.81

　　D.6108.16

　　15. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

　　A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　16. 張某7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購買其商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為40萬元，合同約定成交價(jià)格為35萬元，但自8月份開始的未來一年內(nèi)，商業(yè)房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。張某無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.3000

　　B.4000

　　C.3333.33

　　D.4166.67

　　17. 某外籍個(gè)人2007年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤方法計(jì)征所得稅，該外籍個(gè)人2008年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對(duì)該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是(　)。

　　A.1000美元，免予繳納個(gè)人所得稅，僅就4000元繳納個(gè)人所得稅

　　B.該外籍個(gè)人屬于在中國境內(nèi)居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅

　　C.由于該外籍個(gè)人任職的企業(yè)采用核定利潤法計(jì)征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅

　　D.由于該外籍個(gè)人是我國的非居民納稅義務(wù)人，1000美元和4000元不需在我國繳納個(gè)人所得稅

　　18. 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　19. 劉某2008年取得2006年5月份存入銀行的稅前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息為1200元，2008年10月9日后的利息為350元。同時(shí)于2008年10月16日取得境內(nèi)某上市公司分配的股息6000元。則劉某利息、股息應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.312.5

　　B.447.5

　　C.600

　　D.912.5

　　20. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得，為應(yīng)納稅所得額，其中下列不屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得的是(　)。

　　A.投資者取得的工資

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息

　　C.當(dāng)年留存的所得(利潤)

　　D.投資者取得的獎(jiǎng)金