稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案（14）

　　1. 下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)成立的，但主要在境外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

　　C.在中國(guó)境外成立的，不在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　E.合伙企業(yè)

　　2. 企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列(　)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A.商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

　　B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制

　　C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　D.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算

　　E.企業(yè)對(duì)已售出的商品，可以實(shí)施有效地控制

　　3. 企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有(　)。

　　A.提供勞務(wù)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.利息收入

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　E.租金收入

　　4. 在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有(　)。

　　A.職工福利費(fèi)

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　D.廣告費(fèi)

　　E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專(zhuān)項(xiàng)資金

　　B.違反法律被司法部門(mén)處以的罰金

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　E.外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失

　　6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有(　)。

　　A. 納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是歷史成本

　　B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定

　　E.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列(　)方法進(jìn)行調(diào)整。

　　A.再銷(xiāo)售價(jià)格法

　　B.交易凈利潤(rùn)法

　　C.可比非受控價(jià)格法

　　D.利潤(rùn)加成法

　　E.利潤(rùn)分割法

　　8. 居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

　　E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

　　9. 關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

　　B.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的原購(gòu)置成本確定

　　C.非貨幣資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)提折舊稅前扣除

　　E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

　　10. 關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有(　)。

　　A.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.對(duì)生產(chǎn)線(xiàn)寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

　　D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

　　E.軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅

　　11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)說(shuō)法不正確的有(　)。

　　A.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

　　12. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(　)。

　　A.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

　　C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

　　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分

　　E.退休人員再任職取得的收入

　　13. 個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.員工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股份的勞動(dòng)分紅20000元

　　B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，收入12萬(wàn)元

　　D.按照國(guó)家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

　　E.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

　　14. 下列說(shuō)法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有(　)。

　　A.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶(hù)從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅

　　C.納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　E.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　15. 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是(　)。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　C.中獎(jiǎng)所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　E.工資薪金所得