參考答案及解析：

　　1

　　[答案] ABD

　　[解析] 在中國(guó)境外成立的，也不在中國(guó)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人;合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　2

　　[答案] ABCD

　　[解析] 企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

　　(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

　　(2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

　　(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

　　(4)已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　3

　　[答案] ADE

　　[解析] 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營(yíng)業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，也不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。

　　4

　　[答案] BD

　　[解析] 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　5

　　[答案] BC

　　[解析] 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　6

　　[答案] BCE

　　[解析] 非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值;采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定，而不是產(chǎn)品的成本。

　　7

　　[答案] ABCE

　　[解析] 稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價(jià)格法;再銷售價(jià)格法;成本加成法;交易凈利潤(rùn)法;利潤(rùn)分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　8

　　[答案] ABCE

　　[解析] 居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

　　1. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

　　2. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

　　3. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4. 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

　　5. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

　　6. 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

　　選項(xiàng)D應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

　　9

　　[答案] BDE

　　[解析] 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊;電子設(shè)備的折舊年限為不得短于3年。

　　10

　　[答案] BE

　　[解析] 國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅;集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

　　11

　　[答案] BC

　　[解析] 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳;按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　12

　　[答案] ACDE

　　[解析] 個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅。

　　13

　　[答案] ACE

　　[解析] 選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買福利彩票每次中獎(jiǎng)收入均在10000元以下，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅。

　　14

　　[答案] ADE

　　[解析] 在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅;納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅。

　　15

　　[答案] BDE

　　[解析] 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除的是財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用，中獎(jiǎng)所得屬于偶然所得全額納稅。

　　16

　　[答案] CE

　　[解析] 選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，原值為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)B，通過(guò)拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)D，拍賣過(guò)程的合理費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。

　　17

　　[答案] BCDE

　　[解析] 納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得視同年所得，查稅率表計(jì)算所得稅。

　　18

　　[答案] ACE

　　[解析] 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款;扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)，納稅人不得拒絕。

　　19

　　[答案] BD

　　[解析] 工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營(yíng)，投入某生產(chǎn)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅，但投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將其房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅;雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的應(yīng)征收土地增值稅;對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅;對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅;房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于征收土地增值稅的范圍。

　　20

　　[答案] CDE

　　[解析] 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的部分不允許扣除;二是對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

　　21

　　[答案] ADE

　　[解析] 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以最高額為計(jì)稅依據(jù);財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。

　　22

　　[答案] BCDE

　　[解析] 自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

　　23

　　[答案] ABDE

　　[解析] 對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　24

　　[答案] DE

　　[解析] 更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅;對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

　　25

　　[答案] ABCE

　　[解析] 船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。

　　26

　　[答案] ACD

　　[解析] 半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅;非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的50%計(jì)稅;人力三輪車屬于非機(jī)動(dòng)車船，免征車船稅。

　　27

　　[答案] CDE

　　[解析] 對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅;房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

　　28

　　[答案] ABE

　　[解析] 以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅;企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

　　29

　　[答案] AC

　　[解析] 納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

　　30

　　[答案] BCD

　　[解析] 對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。