單選題

　　張某轉(zhuǎn)讓2016年無償受贈(zèng)的房屋，取得收入780000，已知該房屋的實(shí)際價(jià)值500000元，受贈(zèng)和轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的除增值稅以外的稅費(fèi)120000元。轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。

　　A、56000

　　B、132000

　　C、156000

　　D、32000

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(780000-500000-120000)×20%=32000(元)

　　單選題

　　公民甲某2016年3月份取得工資4000元，按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5%，單位繳納10%，甲某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅( )元。

　　A、20

　　B、15

　　C、35

　　D、10.2

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)年金中，由于只有本人工資計(jì)稅的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)是可以從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的，對(duì)于超過的部分需要交納個(gè)稅，所以當(dāng)月應(yīng)納個(gè)稅=[4000×(1-4%)-3500]×3%=10.2(元)。

　　單選題

　　張某是自由撰稿人，2016年張某的一篇小說在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元;當(dāng)年，張某在國(guó)內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2016年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、8000

　　B、9900

　　C、20000

　　D、21900

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稿酬所得的個(gè)人所得稅按照我國(guó)稅法計(jì)算的抵免限額為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)，小于境外實(shí)際繳納的4500元，無需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅;將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　單選題

　　下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是( )。

　　A、露天游泳池

　　B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租

　　C、某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

　　【正確答案】B

　　【答案解析】露天游泳池不征收房產(chǎn)稅;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

　　多選題

　　下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有( )。

　　A、我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

　　B、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、獨(dú)立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　E、獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C，對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，要區(qū)分自營(yíng)或出租，分別適用不同政策;選項(xiàng)D，獨(dú)立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%;選項(xiàng)E，獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

　　多選題

　　下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

　　B、房屋租典糾紛未解決的

　　C、房屋承典人不在房屋所在地的

　　D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

　　E、房屋出租的由承租人納稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。房屋出典的由承典人納稅。

　　多選題

　　下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。

　　A、產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　B、融資租賃的房產(chǎn)

　　C、無租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D、用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　E、對(duì)外出租的房產(chǎn)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對(duì)外出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　單選題

　　對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。

　　A、交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B、個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C、股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D、個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　多選題

　　根據(jù)規(guī)定，如果受益所有人屬于下列( )情形，則其從締約國(guó)一方取得的利息應(yīng)在該國(guó)免稅。

　　A、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

　　B、中國(guó)銀行

　　C、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司

　　D、新加坡共和國(guó)政府

　　E、締約國(guó)雙方主管當(dāng)局隨時(shí)可同意的，由新加坡政府完全擁有的任何機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項(xiàng)B的情況不能免稅。

　　單選題

　　下列關(guān)于國(guó)際避稅的表述中，不正確的是( )。

　　A、國(guó)際避稅地是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國(guó)家和地區(qū)

　　B、一般可以把國(guó)際避稅地粗分為4大類

　　C、國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)

　　D、選擇有利的企業(yè)組織形式避稅，是國(guó)際避稅的方法之一

　　【正確答案】C

　　【答案解析】國(guó)際避稅地通常是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，或者雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的國(guó)家或地區(qū)。

　　單選題

　　根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列符合契稅的計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A、以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

　　B、房屋買賣的契稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，不包括裝修費(fèi)用

　　C、土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)為房屋的市場(chǎng)價(jià)格

　　D、以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，按市場(chǎng)價(jià)格繳納契稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該包括裝修費(fèi)用;選項(xiàng)C，應(yīng)該按差價(jià)繳納契稅;選項(xiàng)D，以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免繳契稅。

　　單選題

　　2014年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2016年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是( )。

　　A、A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元

　　B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元

　　C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

　　D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)

　　A居民企業(yè)股息所得=300×30%=90(萬元)