二、多項選擇題

　　1. 下列各項收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有( )。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入

　　C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.加班工資

　　E.限售股解禁后的所得

　　[答案]:CE

　　[解析]:員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免規(guī)定計算繳納個人所得稅，故選項C不屬于工資、薪金所得稅目。限售股解禁后的所得是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅的。

　　2. 下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有( )。

　　A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

　　D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

　　E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　[答案]:ABD

　　[解析]:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按“稿酬所得”征收個人所得稅。

　　3. 下列關(guān)于個人所得稅，表述正確的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅

　　B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按 “股息、紅利所得”項目計征

　　C.某合伙企業(yè)為個人投資者購買住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

　　D.企業(yè)年金的個人繳費的部分，可以在個人當月工資、薪金中計算個人所得稅時扣除

　　E.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

　　[答案]:ACE

　　[解析]:選項B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項目”計征個人所得稅;選項D，企業(yè)年金的個人繳費的部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

　　4. 根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補

　　B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國庫

　　C.個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

　　D.勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

　　E.個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給5%的手續(xù)費

　　[答案]:ABD

　　[解析]:個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補;個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給2%的手續(xù)費(提示：印花稅手續(xù)費是5%)。

　　5. 下列項目中，可免征個人所得稅的有( )。

　　A.外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼

　　B.個人舉報犯罪行為獲得的獎金

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個人購買體育彩票獲得中獎收入5000元

　　E.大學教授業(yè)余時間外出授課

　　[答案]:ABD

　　[解析]:退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅;個人購買體育彩票中獎，一次中獎收入在1萬元以下的，暫免稅;大學教授業(yè)余時間外出授課按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

　　6. 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

　　B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

　　C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的

　　D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

　　E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

　　[答案]:ADE

　　[解析]:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅。

　　7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

　　E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

　　[答案]:ABD

　　[解析]:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　8. 下列情形中( )應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。

　　A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

　　B.預(yù)售商品房的

　　C.賒銷舊房地產(chǎn)的

　　D.合作建房分別出售的

　　E.建造普通標準住宅出售的

　　[答案]:AB

　　[解析]:納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體包括：1.納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

　　9. 下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花的有( )。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同

　　E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:選項D，按購銷合同貼花。

　　10. 下列項目中，可以減免印花稅的有( )。

　　A.貼息貸款合同

　　B.國務(wù)院批準改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同

　　C.經(jīng)濟適用房的購買人持有的購買合同

　　D.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同

　　E.企業(yè)將其財產(chǎn)贈送給學校的書據(jù)

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:外國政府向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款的合同免稅。