11. 重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A.71.25

B.33.75

C.56.25

D.48.25

【答案】B

【解析】根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征企業(yè)所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(萬元)

12. 非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(　)日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】A

13. 某居民企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額160萬元，全年虧損40萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，支出的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A.8

B.9

C.10

D.12

【答案】C

【解析】應(yīng)納稅額=160÷(1-20%)×20%×25%=10(萬元)

15. 納稅人取得的下列財(cái)政性資金中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

B.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款(增值稅)

C.即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收

D.直接減免的增值稅

【答案】B

【解析】企業(yè)取得的財(cái)政性資金，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的以外，應(yīng)當(dāng)作為征稅收入，包括來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

16. 下列各項(xiàng)中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬

C.將自產(chǎn)的汽車留作自用

D.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售處理。

17. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的不正確表述有( )。

A.安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈收入，在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】C

【解析】安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入;利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);接受捐贈收入，在實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

18.中國公民鄭某2009年1-12月份每月工資3400元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金6000元。鄭某2009年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2370

B.2205

C.1980

D.1680

【答案】D

【解析】月工資應(yīng)納稅額合計(jì)=[(3400-2000)×10%-25]×12=1380(元)

6000÷12=500(元)，適用稅率為5%，全年一次獎金應(yīng)納稅額=6000x5%=300(元)

合計(jì)應(yīng)納稅額=1380+300=1680(元)

19.2009年6月，某電視劇制作中心編劇張某從該中心取得工資4200元、第二季度的獎金1500元及劇本使用費(fèi)10000元。張某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.1450

B.1550

C.1930

D.2030

【答案】D

【解析】季度獎并入當(dāng)月工資，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;劇本使用費(fèi)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅。

張某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4200+1500-2000)×15%-125+10000×(1-20%)×20%=2030(元)

20.A國公民羅伯特在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月-11份在華工作，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.48萬元;11月取得回國探親費(fèi)2萬元。2009年2月—1l月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.43750

B.38250

C.36250

D.34750

【答案】C

【解析】在境內(nèi)居住時(shí)間為90天以上1年以內(nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國探親費(fèi)是免征個(gè)人所得稅的。

2005年2月-11月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(24800-4800)x20%-375]×10=36250(元)