綜合分析題
(一)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

　　(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。

　　(3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2200萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)。

　　(4)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。

　　(5)當年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。

　　(6)取得國債利息收入160萬元。

　　(7)全年計成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍)，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費

　　14萬元。

　　(8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當?shù)厝嗣裾�府向貧困山區(qū)捐款70萬元。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準許抵扣)

　　79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有(　　)。

　　A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元

　　B.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元

　　C.全年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元

　　D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元

　　【正確答案】A，B，C

　　80、2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是(　　)萬元。

　　A.478.69

　　B.498.69

　　C.510.69

　　D.523.69

　　【正確答案】B

　　81、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，其實際發(fā)生額可扣除的有(　　)。

　　A.支付的廣告費230萬元

　　B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元

　　C.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元

　　D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元

　　【正確答案】A，B，C

　　82、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有(　　)。

　　A.實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

　　B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元

　　C.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元

　　D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元

　　【正確答案】A，C，D，