(二)甲公司接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于2012年房產(chǎn)和土地的使用情況如下：

　　(1)2012年年初實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中公司子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米;

　　(2)辦公樓賬面原值550萬元，5月初改建辦公樓，為改建支付費(fèi)用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用;

　　(3)6月30日，以原值為1200萬元的廠房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取固定收人20萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。當(dāng)年收益120萬元;

　　(4)6月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地20000平方米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。

　　(5)當(dāng)年經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治取得的土地10000平方米。

　　(該省規(guī)定，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額)

　　83、甲公司2012年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)萬元。

　　A.8.1

　　B.7.7

　　C.9.2

　　D.8.7

　　【正確答案】A

　　84、甲公司辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅為(　　)萬元。A.4.6

　　B.5.72

　　C.5.58

　　D.4.24

　　【正確答案】C

　　85、甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅為(　　)萬元。A.0

　　B.2.28C.19.44

　　D.14.4

　　【正確答案】C

　　86、甲公司2012年應(yīng)納的耕地占用稅為(　　)萬元。

　　A.25

　　B.50

　　C.0.75

　　D.105

　　【正確答案】B，

　　(三)張某為一企業(yè)高級工程師，2012年取得以下收入：

　　(1)張某12月年終獎(jiǎng)金64000元;

　　(2)獲得某企業(yè)支付的不競爭款項(xiàng)200000元;

　　(3)當(dāng)年12月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，外資企業(yè)支付其工資30000元(需上交派遣單位40%，有合同證明)，原派遣單位仍支付其工資8000元，已知派遣單位和雇傭單位均扣繳了個(gè)人所得稅;

　　(4)1月份購入某種金融債券1000份，買入價(jià)15000元，其中包括支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元;

　　(5)業(yè)余時(shí)間撰寫小說在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;

　　(6)從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅800元;從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅10000元。

　　相關(guān)資料：除題目提到的稅種外，不考慮其他稅

　　87、年終一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.12023

　　B.13805

　　C.13325

　　D.12245

　　【正確答案】D

　　88、不競爭款項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.32000

　　C.20000

　　D.40000

　　【正確答案】D

　　89、轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.520

　　B.570

　　C.530

　　D.540

　　【正確答案】C

　　90、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.20800

　　B.1410

　　C.20500

　　D.14560

　　【正確答案】D