綜合分析題
(一)甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司，在2013年年初匯算清繳2012年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項目進(jìn)行納稅調(diào)整，自行將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元，已繳納所得稅稅額為90萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項業(yè)務(wù)事項：

　　(1)7月份企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，設(shè)備使用期為5年，預(yù)計無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計提了折舊費(fèi)11.7萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。

　　(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。

　　(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計入當(dāng)年財務(wù)費(fèi)用。截止2012年末該工程尚未完工。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。

　　(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項目，本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。

　　(5)將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日乙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。乙公司認(rèn)為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。

　　(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為10%)，未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)

　　79、甲公司當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額為(　　)萬元。

　　A、11.7

　　B、4.17

　　C、5.12

　　D、5.35

　　【正確答案】B

　　80、甲公司當(dāng)年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為(　　)萬元。

　　A、40

　　B、50

　　C、0

　　D、10

　　【正確答案】C

　　81、甲公司當(dāng)年傭金支出稅前扣除額為(　　)萬元。

　　A、6

　　B、18

　　C、0

　　D、12

　　【正確答案】A

　　82、甲公司股權(quán)重組中的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A、0

　　B、1.33

　　C、20

　　D、1.68

　　【正確答案】B

　　83、甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A、17.72

　　B、14.17

　　C、10.63

　　D、5.86

　　【正確答案】C

　　84、甲公司境外所得當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A、11.67

　　B、3.89

　　C、17.5

　　D、19.44

　　【正確答案】B