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      2016年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺綜合分析題(2)_第2頁

      來源:考試網(wǎng)  [2016年2月5日]  【

        (二)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2012年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:

        (1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。

        (2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。

        (3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。

        (4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。

        (5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。

        (6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。

        (7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。

        (8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。

        (上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)

        已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

        要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

        85、關(guān)于企業(yè)所得稅,下列表述正確的有(  )。

        A、稅前允許扣除的營業(yè)稅金及附加為1026.44萬元

        B、境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

        C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅

        D、企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除

        E、受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)

        【正確答案】A,C,D

        86、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(  )萬元。

        A、-5.4

        B、12.4

        C、4.3

        D、-15.1

        【正確答案】D

        87、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(  )萬元。

        A、10

        B、30

        C、7.25

        D、5

        【正確答案】C

        88、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為(  )萬元。

        A、19.53

        B、20

        C、4.37

        D、3.47

        【正確答案】B

        89、該企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為(  )萬元。

        A、65.37

        B、68.79

        C、74.3

        D、215.71

        【正確答案】D

        90、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(  )萬元。

        A、57.54

        B、58.46

        C、58.80

        D、58.18

        【正確答案】D

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      責(zé)編:daibenhua

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