單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A、依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】C

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　C、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

　　D、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　【正確答案】B

　　3、2012年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元(其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元)，發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A、400

　　B、350

　　C、334

　　D、459

　　【正確答案】C

　　4、經(jīng)認(rèn)定的某動(dòng)漫企業(yè)，2012年發(fā)放的合理工資總額為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。2012年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額(　　)萬(wàn)元。

　　A、3

　　B、10.5

　　C、7.5

　　D、8

　　【正確答案】A

　　5、下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的是(　　)。

　　A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

　　B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

　　D、企業(yè)存固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失

　　【正確答案】D

　　6、2011年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2012年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說(shuō)法，正確的是()。

　　A、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

　　B、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元

　　C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元

　　D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　7、某居民企業(yè)不能正確核算成本費(fèi)用，2012年銷售貨物取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入100萬(wàn)元，取得該股權(quán)時(shí)支付90萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他的收入項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A、15

　　B、10

　　C、10.5

　　D、20

　　【正確答案】A

　　8、根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　B、通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　C、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以原賬面價(jià)值為成本

　　D、通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　【正確答案】C

　　9、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

　　B、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

　　C、保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的3%計(jì)算限額

　　D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

　　【正確答案】B

　　10、某居民企業(yè)2012年開(kāi)始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)100萬(wàn))，管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元)，其他的成本費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2012年底完成籌建，2013年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)采取按三年攤銷扣除。該企業(yè)2013所得稅前可以扣除的籌建費(fèi)(　　)萬(wàn)元。

　　A、340

　　B、113.33

　　C、338

　　D、112.67

　　【正確答案】D