11、2012年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款23.4萬(wàn)元。已知該企業(yè)2010年虧損40萬(wàn)元，2011年盈利20萬(wàn)元。2012年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。2012年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A、20

　　B、13

　　C、12.66

　　D、14.66

　　【正確答案】C

　　12、甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬(wàn)元，以銀行存款支付4800萬(wàn)元。乙公司取得甲企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

　　A、43200

　　B、40800

　　C、42800

　　D、40000

　　【正確答案】B

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除

　　B、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額

　　C、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)，一律不得稅前扣除

　　D、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

　　【正確答案】C

　　14、境內(nèi)某居民企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A、200

　　B、202.5

　　C、197.5

　　D、172.5

　　【正確答案】B

　　15、發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，向稅務(wù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的期限是(　　)。

　　A、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)

　　B、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

　　C、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

　　D、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)

　　【正確答案】B

　　16、某中國(guó)公民李某，當(dāng)年在英國(guó)取得稿酬所得26000元，在美國(guó)已納稅款5000元;同時(shí)在日本取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在日本已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是(　　)元。

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　【正確答案】A

　　17、約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2012年5月15日來(lái)北京工作，10月13日離開中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2012年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A、3338.04

　　B、3313.60

　　C、9558.47

　　D、9940.81

　　【正確答案】A

　　18、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法中正確的是(　　)。

　　A、作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　B、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

　　C、拍賣單位不用代扣代繳個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅

　　D、拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為拍得該物品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

　　【正確答案】D

　　19、2011年6月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年9月30日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

　　A、3490

　　B、3750

　　C、3785

　　D、3790

　　【正確答案】A

　　20、以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A、個(gè)體工商戶專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，照章征收個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)，取得的董事費(fèi)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C、納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前全額扣除

　　D、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，在計(jì)算當(dāng)月工資、薪金的個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

　　【正確答案】C