(一)王某自2012年1月1日承包了某市區(qū)的一家招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所工商登記，王某每年上交承包費(fèi)20萬元，年終經(jīng)營成果歸王某所有。2013年1月，王某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報招待所有關(guān)納稅資料，賬面記錄顯示：2012年營業(yè)收入2000000元，營業(yè)成本1200000元，營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計繳納110000元，期間費(fèi)用合計700000元，計算結(jié)果為2012年發(fā)生虧損10000元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：

　　(1)上報的全年營業(yè)收入中，少記了營業(yè)收入300000元和出租倉庫取得的租金100000元。

　　(2)在費(fèi)用中共計列支工資300000元，其中包括王某每月工資5000元(屬于合理范圍)，當(dāng)年實(shí)際支付職工工會經(jīng)費(fèi)7000元、職工福利費(fèi)50000元、職工教育經(jīng)費(fèi)7000元。審核時發(fā)現(xiàn)該招待所在支付王某和員工工資時均沒有履行扣繳個人所得稅款的義務(wù)。

　　(3)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250000元均全部在期間費(fèi)用中列支。

　　(4)2012年3月份為其管理部門購入固定資產(chǎn)6臺，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用。(按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)使用期限5年，殘值率5%)

　　(5)2012年12月份因管理不善發(fā)生火災(zāi)，損失一批庫存原材料，其賬面金額為100000元，同時被消防部門罰款10000元，取得保險公司給予的賠償款80000元。以上事項未在賬面上反映。

　　(6)另外，王某持有某上市公司的股票，2012年取得股息50000元。

　　已知：材料適用增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。假設(shè)發(fā)生的工資屬于合理的范圍內(nèi)。

　　要求：請根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

　　79、在計算招待所的企業(yè)所得稅時，允許在稅前扣除的工資與“三項經(jīng)費(fèi)”合計(　　)元。

　　A、319950

　　B、355000

　　C、324300

　　D、352500

　　【正確答案】B

　　80、稅務(wù)機(jī)關(guān)對招待所未代扣代繳員工工資個人所得稅的做法，正確的處理方法有(　　)。

　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向員工追繳個人所得稅稅款

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)向招待所追繳個人所得稅稅款

　　C、招待所代為負(fù)擔(dān)員工的個人所得稅稅款

　　D、對招待所處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款

　　【正確答案】A，D

　　81、在計算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及火災(zāi)損失合計(　　)元。

　　A、299000

　　B、347000

　　C、292000

　　D、282000

　　【正確答案】A

　　82、2012年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)元。

　　A、115565.9

　　B、121612.5

　　C、109288.3

　　D、109862.5

　　【正確答案】D

　　83、2012年王某承包經(jīng)營所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

　　A、80050

　　B、36350

　　C、80587.5

　　D、59550

　　【正確答案】C

　　84、2012年王某共應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A、20942.4

　　B、13972.5

　　C、19426.25

　　D、12406.2

　　【正確答案】C