(二)某市一企業(yè)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定，2010年4月依法設(shè)立，增值稅一般納稅人。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年取得收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠政策，2012年，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，投資收益45萬(wàn)，扣除項(xiàng)目金額2820萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額125萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：

　　(1)“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。

　　(2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬(wàn)元，其中：2012年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。

　　(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元);賬面價(jià)值40萬(wàn)元的產(chǎn)品被盜(外購(gòu)原材料成本占60%)，獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元;被環(huán)保部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元。

　　(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬(wàn)元：從境外B公司分回股息30萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%;國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。

　　(5)實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。均已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用中。

　　(6)2012年1月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備投資額20萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)安裝，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。

　　(7)銷(xiāo)售本公司的原材料一批，銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元，材料成本為6萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入未反映在賬務(wù)中。

　　(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。

　　(不考慮城建稅和教育費(fèi)附加)

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

　　85、2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”共計(jì)(　　)萬(wàn)元(考慮加計(jì)扣除因素)。

　　A、107.05

　　B、114.05

　　C、126.50

　　D、130.05

　　【正確答案】D

　　86、2012年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)(　　)萬(wàn)元。

　　A、121.62

　　B、173.42

　　C、142.98

　　D、148.2

　　【正確答案】B

　　87、2012年度該企業(yè)稅前可以扣除的“營(yíng)業(yè)外支出”是(　　)萬(wàn)元。

　　A、40

　　B、44.08

　　C、34.08

　　D、38.28

　　【正確答案】C

　　88、工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)納稅調(diào)整金額共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A、-27

　　B、-20

　　C、22.5

　　D、23

　　【正確答案】D

　　89、2012年度該企業(yè)從境外取得的投資收益境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)所得稅額(　　)萬(wàn)元。

　　A、1.88

　　B、6.82

　　C、7.63

　　D、9.63

　　【正確答案】A

　　90、2012年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A、1.88

　　B、8.97

　　C、10.46

　　D、11.60

　　【正確答案】A