單項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是(　　)。

　　A、企業(yè)接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入

　　B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

　　C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入

　　D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入

　　【正確答案】D

　　2、某境內(nèi)上市公司2012年初實行股權(quán)激勵計劃，針對服務(wù)3年以上的員工發(fā)放股票期權(quán)，規(guī)定行權(quán)日為2014年6月3日可以行權(quán)，行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是(　　)。

　　A、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當年作為工資薪金扣除

　　B、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后，作為2014年的工資薪金扣除

　　C、上市公司等待期內(nèi)，會計上計算確認的成本費用，所得稅上是允許扣除的

　　D、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)，不能在所得稅前扣除

　　【正確答案】B

　　3、2012年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，2013年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2013年企業(yè)可以扣除的開辦費為(　　)萬元。

　　A、300

　　B、250

　　C、280

　　D、220

　　【正確答案】C

　　4、A企業(yè)持有B企業(yè)90%的股權(quán)，共計2000萬股，2012年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日每股資產(chǎn)的公允價值為10元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元。在收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。符合特殊性稅務(wù)處理的條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A、80

　　B、120

　　C、100

　　D、850

　　【正確答案】C

　　5、某公司2012年實際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實際扣除的三項經(jīng)費合計40萬元，其中福利費本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費1萬元)，撥繳的工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A、0

　　B、7.75

　　C、5

　　D、35.50

　　【正確答案】C

　　6、某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年取得銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元;出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2012年實際發(fā)生廣告費7000萬元.，則2012年該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為(　　)萬元。

　　A、3000

　　B、3044.5

　　C、7000

　　D、6009

　　【正確答案】D

　　7、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

　　A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

　　B、企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用

　　C、從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在稅前據(jù)實扣除

　　D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

　　【正確答案】C

　　8、某企業(yè)2012年1月1日成立，注冊資金2000萬元，合同規(guī)定注冊資金應(yīng)一次到位，但是成立當日注冊資金一次到位1500萬元，其余投資額截至2012年底尚未到位。2012年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款700萬元，利率6%，貸款期限一年。6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬，借款期限3個月，支付利息10萬。假設(shè)不存在其他的利息費用，2012年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為(　　)萬元。

　　A、25.5

　　B、8.5

　　C、33.5

　　D、25

　　【正確答案】C

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是(　　)。

　　A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　【正確答案】A

　　10、下列對采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其收入實現(xiàn)的確認表述正確的是(　　)。

　　A、以收到首付款之日確認全部收入的實現(xiàn)

　　B、首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在購房人全部付清房款之日確認收入的實現(xiàn)

　　C、在銀行全部款項辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認收入的實現(xiàn)

　　D、首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】D