11、2012年10月，某公司向一在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)支付股息紅利30萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元(該財(cái)產(chǎn)的凈值60萬元)，該公司就以上業(yè)務(wù)應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A、17.5

　　B、13

　　C、7

　　D、26

　　【正確答案】C

　　12、2012年某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入220萬元;收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　　)萬元。

　　A、90

　　B、44.4

　　C、44.9

　　D、45.4

　　【正確答案】B

　　13、企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年按規(guī)定項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供同期資料，因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后(　　)日內(nèi)提供同期資料。

　　A、15

　　B、30

　　C、20

　　D、10

　　【正確答案】C

　　14、下列關(guān)于跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述中正確的是(　　)。

　　A、上年度符合條件的小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　B、由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳

　　C、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40:60分成比例就地繳庫

　　D、總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機(jī)構(gòu)所在地按60:40分享

　　【正確答案】B

　　15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是(　　)。

　　A、對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，減按70%計(jì)入收入總額

　　B、對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　C、從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅

　　D、對證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

　　【正確答案】D

　　16、下列所得中，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A、編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

　　B、雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　C、任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得所得

　　D、非本單位任職人員為本單位提供設(shè)計(jì)勞務(wù)取得的所得

　　【正確答案】A

　　17、張某2012年年末取得全年一次性獎金60000元，雇主為張某定率負(fù)擔(dān)60%的個稅，張某每月工資為5000元，張某取得年終獎自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為(　　)元。

　　A、5202.27

　　B、5164.25

　　C、5686.46

　　D、6428.16

　　【正確答案】A

　　18、2011年3月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，A員工獲得10000股(按價格1元購買)的配額，2012年9月1日行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股6.4元。10月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其出售，則上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅是(　　)元。

　　A、3600

　　B、4500

　　C、6500

　　D、4640

　　【正確答案】D

　　19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的是(　　)。

　　A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)征個人所得稅

　　B、個體工商戶向其業(yè)主支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除

　　C、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤�，�?jù)此計(jì)算扣除

　　D、個體工商戶對外投資取得的股息所得，與其生產(chǎn)經(jīng)營所得合并，按五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算個人所得稅

　　【正確答案】C

　　20、王某為北京某建筑公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，從2012年6月1日開始，到當(dāng)年7月31日結(jié)束，建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報(bào)酬85000元。建筑公司應(yīng)代扣代繳王某的個人所得稅為(　　)元。

　　A、19496.26

　　B、20294.12

　　C、23496.26

　　D、29705.88

　　【正確答案】D